"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5
Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Такое правило установлено Порядком ведения кассовых операций в РФ <1>. В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. Заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия общепита. Об основных правилах инкассации и о выявляемых при инкассации излишках и недостачах денег - в настоящей статье.
<1> Утвержден Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18.
Нахождение в кассе сверхлимитной денежной наличности является основанием для привлечения предприятия к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ и для наложения штрафа:
- на должностных лиц <2> - от 4000 до 5000 руб.;
- на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Согласно п. 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (далее - Положение N 14-П) порядок и сроки сдачи наличности устанавливаются по согласованию с обслуживающим банком. При этом могут определяться следующие сроки для предприятий:
- расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или отделения связи, - ежедневно в день поступления денег в кассы;
- которые из-за специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы у учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банк или отделения связи, - на следующий день;
- расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или отделений связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.
Заключаем договор
Большинство заведений общественного питания заканчивают работу ближе к полуночи, когда банки и отделения связи уже не работают. Порядок, согласно которому выручка сдается на следующий день, не выход. Так как в связи с тем, что деньги остаются в кассе на ночь, существует риск их кражи. Да и доставка денег в банк собственными силами связана с большими затратами, в том числе и временными. Поэтому положительную роль играет заключение с банком договора на инкассацию.
Порядок инкассации денежных средств регулируется Положением N 318-П <3>. При этом все необходимые условия, которые должны выполнять банк и заведение общепита, прописываются в договоре. Как правило, банки выдвигают требование обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема ценностей инкассаторами. Также для банка желательно, чтобы было обеспечено визуальное наблюдение за инкассаторами (или их сопровождение) при следовании с сумками от помещения, где деньги были ими получены, до момента посадки в автомобиль.
<3> Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П.
В кредитное учреждение необходимо представить для заверения образцы оттисков пломб, которыми будут опломбироваться сумки с ценностями. Банк, в свою очередь, закрепляет за своим клиентом необходимое количество инкассаторских сумок, каждой из которых присваивается индивидуальный номер (п. 9.2 Положения N 318-П). Данные сумки являются собственностью банка и при расторжении договора подлежат возврату. Ежемесячно на каждую инкассируемую организацию оформляются явочные карточки по форме 0402303 (п. 9.1 Положения N 318-П).
Обязанностью заведения питания являются своевременная (до приезда инкассатора) упаковка денег в сумки и правильное оформление сопроводительных документов к ней. Инкассатор, прибывший за деньгами, должен предъявить кассовому работнику заведения общепита документы, удостоверяющие его личность, доверенности на перевозку наличных денег и их инкассацию, порожнюю сумку и явочную карточку (п. п. 9.5, 9.6 Положения N 318-П). Сумку с деньгами, подлежащую передаче инкассатору, кассир формирует и опломбирует таким образом, чтобы ее нельзя было вскрыть без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы (п. 4.2 Положения N 318-П). На сумку с деньгами кассир составляет препроводительную ведомость к сумке (по форме 0402300), которая вкладывается им в сумку, накладную к сумке (форма 0402300) и квитанцию к сумке (форма 0402300). Далее кассир предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке (п. 9.6 Положения N 318-П).
Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После проверки кассир заполняет явочную карточку. Инкассатор сверяет данную запись с теми, которые указаны в накладной и квитанции (на соответствие сумм денег и номера сумки в этих документах), подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с деньгами и возвращает ее кассиру (п. 9.7 Положения N 318-П). Если в явочной карточке запись будет внесена неправильно, кассиру следует ее зачеркнуть, сделать новую и заверить своей подписью (п. 9.8 Положения N 318-П). Инкассатор сам в явочной карточке не должен делать никаких записей.
При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления накладной сумка не принимается. Эти дефекты и ошибки можно устранить в присутствии инкассатора, если это не нарушит график его работы. В остальных случаях прием сумок с деньгами осуществляется инкассатором при повторном заезде в удобное для него время, о чем в разделе "Повторные заезды" явочной карточки делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения N 318-П). Если кассир заведения общепита отказывается от сдачи сумки с деньгами, в явочной карточке им делается запись "Отказ", указывается причина отказа и заверяется его подписью.
Бухгалтерский и налоговый учет
Согласно Инструкции по применению Плана счетов выручка от оказания услуг общепита, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению, отражается по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса". Данная запись делается согласно расходному кассовому ордеру (форма N КО-2 <4>), который, в свою очередь, оформляется на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. п. 9.6, 9.7 Положения N 318-П). После получения выписки банка отражается зачисление денег на расчетный счет записью Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 57.
<4> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе инкассаторских услуг, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <5>). Сумму НДС, предъявленную банком, предприятие принимает к вычету в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете вознаграждение банка за услуги инкассации учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
<5> Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Излишки и недостачи
Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения N 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий - инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением N 318-П в присутствии контролера. Суды в данном случае на стороне кредитных учреждений (Постановление ФАС СЗО от 16.04.2009 N А21-2405/2008, Определение ВАС РФ от 30.10.2008 N 13772/08). Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств (Постановление ФАС ЗСО от 05.05.2009 N Ф04-2204/2009(4483-А70-8) <6>).
<6> Определением ВАС РФ от 02.09.2009 N ВАС-11021/09 в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано.
Выявленную банком сумму недостачи на основании акта пересчета со счета 57 списывают в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Кассир, в силу п. п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций, является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями предприятию ущерб. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не допустима. Данная сумма признается недостачей и взыскивается с кассира (п. 27 Порядка ведения кассовых операций). При этом деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
Согласно п. п. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете <7>, п. п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ <8> при выявлении фактов хищения или злоупотребления в кассе необходимо провести ревизию. Недостача взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а излишки денег приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности. При отнесении недостачи на виновных лиц данную сумму со счета 94 списывают в дебет счета 73, субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Если деньги вносятся в кассу, операция отражается следующим образом: Дебет 50 Кредит 73-2, если удерживаются из заработной платы кассира - Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 73-2 <9>. Напомним, что в силу ст. 248 ТК РФ по распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. При этом в силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.
<7> Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
<8> Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
<9> По распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
В ситуации, когда виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача со счета 94 списывается на финансовые результаты организации - в дебет счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы". В налоговом учете недостача в целях налогообложения прибыли не учитывается на основании п. 49 ст. 270 НК РФ как иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
При выявлении излишков, зачисленных на расчетный счет, делается запись: Дебет 57 Кредит 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". В налоговом учете выявленный излишек наличных денежных средств учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ).
Не всегда недостача или излишки денег возникают по умыслу кассира, встречаются случаи простых ошибок, когда документы на инкассацию выписаны на одну сумму, а в сумку с деньгами положили больше или меньше. В конце дня данный промах легко выявляется. Например , если в сумку положили 50 100 руб. вместо 50 000 руб., отраженных в документах, в конце дня в кассе окажется недостача в размере 100 руб. Однако, по мнению автора, это не означает, что предприятие должно дожидаться выписки банка и не фиксировать выявленную недостачу. В силу п. 5 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции подлежат регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий и отражаются в регистрах бухучета в хронологической последовательности. Основным требованием бухгалтерского учета признается требование полноты учета. Излишек имущества, в том числе денежных средств, должен выявляться организацией и оприходоваться. Аналогичное требование предъявляется и к недостаче денежных средств: она должна выявляться и покрываться за счет виновных лиц или списываться на финансовые результаты организации.
Подтверждается это и положениями других нормативных актов. Так, согласно п. 6.1 Типовых правил эксплуатации ККМ <10>, п. 11 Методических рекомендаций по использованию данных учета выручки, полученных с применением ККМ <11> при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он прибывает по графику до закрытия, кассир должен:
- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
- составить справку-отчет по форме N КМ-6 <12> и вместе с выручкой по приходному ордеру (форма N КО-1) сдать деньги старшему (главному) кассиру. В небольших предприятиях с одной - двумя кассами деньги сдаются непосредственно инкассатору банка, данную сдачу отражают в отчете.
<11> Утверждены Письмом ЦБ РФ от 18.08.1993 N 51.
<12> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.
Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания контрольных и секционных счетчиков (регистров), подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы. По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Она должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленты и совпадать с суммой, сданной кассиром и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком ККМ. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста (форма N КМ-4 <13>), которая скрепляется подписями кассира и представителя администрации.
<13> В организациях, работающих без кассира-операциониста (в случае установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта), может применяться журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5).
Согласно п. 6.2 Типовых правил эксплуатации ККМ при расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы книги кассира-операциониста. Представитель администрации с кассиром должен выяснить причину этих расхождений, и по результатам проверки недостача взыскивается с виновных лиц, а излишки приходуются. Заметим, что, несмотря на наличие слов "соответствующие графы", таких граф в книге кассира-операциониста, где было бы помечено, что здесь отражаются излишки или недостачи, нет. Судьи Девятого арбитражного апелляционного суда в Постановлении от 09.12.2009 N 09АП-20570/2009-АК в подобной ситуации дают ссылку на графу 15 <14>.
<14> В ней отражаются суммы денег, возвращенные покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.
Пример 1 . Кассир ресторана "Сатурн" 4 мая 2010 г. передал инкассатору сумку с выручкой в размере 40 000 руб. По окончании рабочего дня была выявлена недостача денежных средств в размере 100 руб. На следующий день ресторан получил выписку банка и акт пересчета денег, из которых следовало, что при пересчете денег был выявлен излишек в размере 100 руб.
Пример 2 . Изменим условия примера 1, предположив, что в день инкассации рестораном был выявлен излишек, а в банке при пересчете денег - недостача.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:
Никто не застрахован не только от излишков и недостач, но и от подделок денежных купюр. В случае выявления кассиром банка таких купюр при пересчете денег из сумок составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, который прилагается к препроводительной ведомости к сумке и накладной к сумке (п. 16.8 Положения N 318-П). В акте указываются номинал сомнительной купюры и ее реквизиты (год образца, серия и номер). Далее кредитное учреждение сомнительные денежные знаки, выявленные кассиром, передает на экспертизу в учреждение Банка России (п. 16.9 Положения N 318-П). Копию акта экспертизы в течение пяти дней со дня получения от Банка России обслуживающий банк должен передать предприятию (п. 16.10 Положения N 318-П). На основании данного акта предприятие отразит недостачу денежных средств.
Пример 3 . Кассир ресторана "Сатурн" 10 мая 2010 г. передал инкассатору сумку с выручкой в размере 40 000 руб. 13 мая банк сообщил, что обнаружена поддельная денежная купюра достоинством 500 руб. Сумма недостачи на основании приказа руководителя была взыскана с кассира, являющегося материально ответственным лицом. Кассир внес деньги в кассу.
В бухгалтерском учете ресторана "Сатурн" будут сделаны следующие записи:
* * *
Итак, мы выяснили, что заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия общепита. Рассмотрели правила, по которым осуществляется инкассация денежных средств. На основании нормативных актов привели порядок отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете при выявлении излишков и недостач денег.
Н.В.Лебедева
Редактор журнала
"Предприятия общественного питания:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Договор № ____________
на инкассацию денежной наличности
г. _________ “ ” ________ 20__г.
Открытое акционерное общество «Сбербанк России»; ОАО «Сбербанк России», именуемый в дальнейшем Банк, в лице (должность уполномоченного лица Банка, Ф.И.О. полностью) , действующего в соответствии с Уставом Банка и на основании Доверенности № _______ от _______г., с одной стороны, и (полное наименование Клиента, соответствующее учредительным документам) , именуемое в дальнейшем Клиент, в лице (должность уполномоченного лица Клиента, Ф.И.О. полностью) , действующего на основании _________________________________, с другой стороны, при совместном наименовании Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Банк оказывает услуги по инкассации денежной наличности Клиента, а также охране перевозимой денежной наличности от посягательств третьих лиц, оказываемых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и условиями настоящего Договора.
2. Инкассация денежной наличности производится путем принятия от Клиента инкассаторами Банка одноразовых номерных сейф-пакетов (далее – пакеты) с денежной наличностью и доставки их в кассовое подразделение Банка.
3. Прием денежной наличности Банком и ее зачисление на счет Клиента регулируется отдельным договором.
4. Условия оказания услуг, указанных в п.1 настоящего Договора, а также ответственность сторон за их выполнение приведены в Приложении №1 к Договору.
Размер платы за оказанные Банком услуги, порядок и сроки ее взимания с Клиента приведены в Приложении №2 к настоящему Договору.
Адреса объектов Клиента, а также дни и часы осуществления инкассации указаны в Приложении №3 к настоящему Договору.
5. Банк организовывает предоставление услуг, указанных в п. 1 настоящего Договора в срок не позднее ___ (________) (цифрами и прописью) рабочих дней с даты подписания Сторонами настоящего Договора.
6. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действует в течение 12 месяцев с указанной даты. Если ни одна из сторон не позднее, чем за 1 (один) месяц до окончания срока действия настоящего Договора, не заявит о расторжении настоящего Договора, срок действия настоящего Договора считается продленным на неопределенный срок.
7. Каждая изСторон имеет право в любое время расторгнуть настоящий Договор при отсутствии неурегулированных имущественных споров с письменным предупреждением об этом другой Стороны не позднее, чем за 30 (тридцать) календарных дней до предполагаемой даты его расторжения.
Уведомление о расторжении настоящего Договора направляется посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением о вручении или иным способом, позволяющим подтвердить его получение одной из Сторон. Договор считается расторгнутым с даты, указанной в уведомлении о расторжении.
8. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон.
Приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемыми частями.
ПОДПИСИ СТОРОН:
Приложение № 1
наличности № ___________
от " ___ " _______ 20__ г.
УСЛОВИЯ ОКАЗАНИЯ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
УСЛУГИ ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ
При исполнении условий настоящего Договора:
1. Банк обязуется:
1.1. ¨ 1 Обеспечить Клиента на время действия настоящего Договора необходимым количеством пакетов.
1.2. Осуществлять сбор силами своих инкассаторов, доставку на спецавтотранспорте и сдачу в кассовое подразделение Банка пакетов с денежной наличностью Клиента в порядке и сроки, указанные в настоящем Договоре.
1.3. Нести ответственность перед Клиентом за целость пакетов с денежной наличностью, с момента принятия их в установленном порядке инкассаторами Банка.
1.4. Не принимать от Клиента (до устранения недостатков) пакет с денежной наличностью, имеющий дефекты, разрывы материала, повреждение защитного клапана, наличие индикаторной надписи на защитном клапане, другие повреждения или несоответствие пакета описанию вида упаковки, заверенной Банком, а также в случае несоответствия суммы цифрами сумме прописью в препроводительных документах.
2. Клиент обязуется:
2.1. ¨ Самостоятельно приобретать необходимое количество пакетов в соответствии с требованиями к пакетам, изложенными в Приложении №5 к настоящему Договору, и предоставить для заверения руководителю подразделения инкассации Банка описание вида упаковки (пакетов), в которую будет осуществляться вложение денежной наличности, по форме, предоставленной Банком.
2.2. Обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, коридоров, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема денежной наличности инкассаторами Банка и возможность осуществления инкассации, преимущественно, на первом этаже.
2.3. Обеспечить своевременную упаковку денежной наличности в исправные пакеты в соответствии с требованиями, установленными правилами Банка России и Банка.
2.4. Исключить нахождение в помещении по приему-выдаче пакетов с денежной наличностью инкассаторам лиц, не участвующих в передаче/приеме пакетов с денежной наличностью, за исключением руководителей Банка и Клиента, или лиц, уполномоченных ими для осуществления проверки работы инкассаторского работника или кассира.
2.5. Обеспечить возможность парковки спецавтомобиля Банка около объектов Клиента в дни и часы осуществления инкассации, указанные в Приложении №3 к настоящему Договору, с достижением максимально возможного условия - «дверь в дверь», а также визуальное (в том числе с использованием аппаратуры видеонаблюдения), при наличии необходимых условий на объекте, или непосредственное сопровождение инкассаторов при их следовании с пакетами с денежной наличностью от помещения по их выдаче до выхода из здания работником охраны или работником Клиента с дальнейшим наблюдением за посадкой инкассаторов в спецавтомобиль. В случае нападения на инкассаторов немедленно сообщить об этом в ближайшее отделение внутренних дел и в Банк.
2.6. Письменно сообщать Банку обо всех планируемых изменениях, в том числе: наименования, места нахождения, реквизитов Клиента, адресах объектов и времени инкассации, указанных в Приложении №3 к настоящему Договору, ликвидации Клиента и т.д. - не позднее, чем за 10 (десять) рабочих дней до принятия соответствующих изменений.
2.7. Соблюдать правила по инкассации, изложенные в Приложении №4 к настоящему Договору.
2.8. Не позднее, чем за два часа, до времени инкассации, указанном в настоящем Договоре, проинформировать по телефону подразделение инкассации Банка, оказывающее услуги по инкассации, об отказе от операции, в случае отсутствия необходимости в инкассации, осуществляемой в соответствии с установленным настоящим Договором графиком.
2.9. Обеспечить:
– предоставление физическими лицами, уполномоченными Клиентом подписывать Договор, своих персональных данных Банку;
– предоставление вышеуказанными и иными физическими лицами, чьи персональные данные содержатся в представляемых Клиентом Банку документах, согласия на проверку и обработку (включая автоматизированную обработку) этих данных Банком в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152 – ФЗ «О персональных данных».
2.10. Предоставлять Банку (по месту заключения настоящего Договора) необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение сведений, подлежащих установлению при заключении договора банковского счета, а также сведения и документы, необходимые для выполнения Банком функций, установленных Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», в том числе, но не исключительно: представлять документы в Банк, об изменении учредительных документов, оттиска печати, наименования, организационно-правовой формы, органах управления юридического лица, величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда (имущества), лицензиях на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, местонахождения, почтового адреса, номеров контактных телефонов и факсов, реорганизации, банкротстве, ликвидации.
2.11. При совершении операций инкассации с использованием технологии штрихового кодирования информации оформлять препроводительную ведомость к сумке ф. 0402300 в электронном виде с помощью программного обеспечения, размещенного на сайте Банка в сети Интернет по адресу: , и осуществлять её последующую печать.
3. Заранее данный Клиентом Банку акцепт (согласие Клиента).
3.1. В целях исполнения настоящего Договора Клиент даёт согласие (заранее данный акцепт) на списание Банком без распоряжения Клиента денежных средств со счета Клиента № (номер счета Клиента) в Филиале Банка – (наименование филиала Банка, в котором открыт счёт Клиента) в соответствии с п. 2 Приложения № 2 к настоящему Договору.
4. Банк имеет право:
4.1. Проводить предварительное обследование инкассируемых объектов Клиента на предмет соответствия их требованиям безопасности, принятым в Банке, давать им оценку и вносить свои предложения по принятию дополнительных мер в следующих случаях:
До заключения договора;
После проведения ремонтных работ на объектах Клиента;
В соответствии с положением пункта 4.4 настоящего Приложения к Договору.
4.2. В одностороннем порядке приостанавливать операцию по инкассации объекта (объектов) в случае невыполнении Клиентом обязательств по обеспечению условий работы инкассаторов, изложенных в пунктах 2.2, 2.4, 2.5 настоящего Приложения и Приложения № 4 к настоящему Договору до полного устранения недостатков.
4.3. Возобновлять операцию по инкассации объекта (объектов) повторным заездом при условии устранения Клиентом недостатков, препятствующих проведению операции по инкассации в первом заезде, а именно обеспечение условий работы инкассаторов, изложенных в пунктах 2.2, 2.4, 2.5. настоящего Приложения и Приложения № 4 к настоящему Договору.
4.4. В одностороннем порядке приостановить проведение операций по инкассации денежной наличности на объекте (части объектов) Клиента, указанных в Приложении №3 к настоящему Договору, если Клиент по данному объекту (объектам) не воспользовался услугами Банка в соответствии с настоящим Договором в течение 30 календарных дней от последней даты проведения операции по инкассации денежной наличности (при отсутствии операций - с даты заключения Договора). При намерении возобновить проведение операций, Клиент обязан письменно сообщить Банку о дате проведения операции не позднее чем за 10 (десять) рабочих дней до дня совершения операции. Время проведения операции согласовывается вновь.
4.5. В случае просрочки платежей за оказанные услуги свыше 15 календарных дней, письменно известив Клиента, в одностороннем порядке приостановить выполнение своих обязательств по настоящему Договору до поступления на корреспондентский счет Банка платы за оказанные услуги.
4.6. В одностороннем порядке изменить размер платы за услуги Банка, уведомив об этом Клиента письменно, либо, направив извещение с использованием системы «Клиент-Сбербанк»/ «СПЭД»/ «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн» или аналогичных систем, не позднее, чем за 1 (один) месяц до даты изменения. Изменение размера оплаты вступает в силу с даты, указанной Банком в уведомлении.
5. Ответственность Сторон:
5.1. В случае утраты инкассаторами Банка пакетов с денежной наличностью Клиента либо выявления недостачи в дефектном пакете в момент его сдачи в Банк, Банк несет ответственность в размере фактически утраченной суммы денежной наличности, но не выше указанной в препроводительном документе.
5.2. Банк не несет ответственности при обнаружении в исправном пакете недостачи или излишков денежной наличности, а также сомнительных, неплатежеспособных, имеющих признаки подделки денежных знаков, выявленных при пересчете денежной наличности Клиента.
5.3. Стороны несут ответственность за разглашение конфиденциальной информации, полученной при исполнении условий настоящего Договора.
5.4. Споры по настоящему Договору подлежат рассмотрению в __________________(указывается наименование Арбитражного суда, к компетенции которого относится рассмотрение споров по договорам, заключенным по местонахождению подразделения ОАО «Сбербанк России», заключившего Договор) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
6. Форс-мажорные обстоятельства:
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств, в случае если такое неисполнение/ненадлежащее исполнение явилось следствием действия обстоятельств непреодолимой силы, к которым в частности относятся стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки, военные действия, вступление в силу законодательных актов, правительственных постановлений и распорядительных документов компетентных органов, прямо или косвенно запрещающих указанные в настоящем Договоре виды деятельности.
6.2. При наступлении указанных в п.6.1 настоящего Приложения к Договору обстоятельств,Сторонадолжна без промедления, но не позднее 2-х рабочих дней с момента их наступления, известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также по возможности оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по настоящему Договору.
При прекращении указанных обстоятельств Сторона незамедлительно уведомляет об этом в письменном виде другую Сторону и сообщает срок, с которогоСторонавозобновляет выполнение своих обязательств по настоящему Договору.
ПОДПИСИ СТОРОН:
Приложение № 2
к Договору на инкассацию денежной
наличности № ___________
от " ___ " _______ 20__ г.
РАЗМЕР ПЛАТЫ ЗА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ И НЕУСТОЙКИ ЗА НАРУШЕНИЕ
ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, А ТАКЖЕ ПОРЯДОК ИХ ВЗИМАНИЯ
1. За услуги, указанные в пункте 1 настоящего Договора, Клиент производит оплату Банку в размере ___ (_____________) (цифрами и прописью) % от суммы проинкассированной денежной наличности, минимум _____ (______) (цифрами и прописью) рублей за один заезд, включая налог на добавленную стоимость.
Повторные заезды инкассаторов, осуществляемые в соответствии с пунктом 4.3 Приложения № 1 к настоящему Договору, Клиент дополнительно оплачивает Банку в размере ___ (______________) (цифрами и прописью) % от суммы проинкассированной денежной наличности, минимум ___ (______________) (цифрами и прописью) рублей за один заезд, включая налог на добавленную стоимость.
За несвоевременный отказ либо за несвоевременное оповещение об отказе от проведения операции в соответствии с пунктом 2.8 Приложения № 1 к настоящему Договору Клиент уплачивает Банку плату (неустойку) в размере ___ (______________) (цифрами и прописью) рублей, включая налог на добавленную стоимость.
2. Оплата услуг и неустойки производится (отметить нужное):
¨ путём списания без распоряжения Клиента со счета Клиента № (номер счета Клиента) в Филиале Банка – (наименование филиала Банка, в котором открыт счет Клиента) в срок __________________________________________________;
¨ с информированием Клиента о расшифровке сумм списанных комиссий на:
¨ электронный адрес Клиента – __________@___.____ ;
¨ почтовый адрес Клиента, указанный в пункте 4 настоящего Приложения к Договору.
¨ путем перечисления Клиентом денежных средств на корреспондентский счет Банка, указанный в пункте 4 настоящего Приложения к Договору, в срок не позднее _________ числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг, на основании счетов, выставленных Банком.
3. Датой оплаты услуг Банку Клиентом по настоящему Договору является (отметить нужное):
¨ дата списания денежных средств со счета Клиента, указанного во втором абзаце п. 2 настоящего Приложения к Договору;
¨дата поступления денежных средств на корреспондентский счет Банка, указанный в п.4 настоящего Приложения к Договору.
4. Адреса и реквизиты Сторон:
|
_________________________________________________ |
____________________________________________________ |
|
Местонахождение: ________________________________ |
Местонахождение: ___________________________________ |
|
Почтовый адрес (для получения от Клиента корреспонденции): ________________________________ |
Почтовый адрес (для получения от Банка корреспонденции): ___________________________________ |
|
Тел.: __________ |
Тел.: ___________ |
|
Реквизиты |
Реквизиты |
|
ИНН __________, ОКПО ________, БИК __________, |
ИНН __________, КПП __________, ОКПО ________, |
|
ОГРН ______________ |
ОГРН ______________ |
|
к/с № ___________________, в ______________________ |
р/с № ____________________, в _______________________ |
|
к/с № ____________________, в _______________________ |
ПОДПИСИ СТОРОН:
Приложение № 3
к Договору на инкассацию денежной
наличности № ___________
от " ___ " _______ 20__ г.
Адреса (наименование Клиента) ,
по которым подразделение инкассации Банка
производит инкассацию денежной наличности
|
Наименование обслуживаемого объекта |
Адрес |
Время обслуживания |
Примечание |
|||
|
Будние дни |
Суббота |
Воскресенье |
||||
ПОДПИСИ СТОРОН:
Приложение № 4
к Договору на инкассацию денежной
наличности № ___________
от " ___ " ______ 20__ г.
ПРАВИЛА ПО ИНКАССАЦИИ
Инкассация денежной наличности Клиента подразделением инкассации Банка производится путём приёма пакетов с денежной наличностью непосредственным заездом по согласованному с Клиентом графику.
Одноразовые номерные пакеты - пакеты, предназначенные для одноразового использования при упаковке денежной наличности, обеспечивающие её сохранность. Каждый пакет имеет уникальный (индивидуальный) заводской номер (далее по тексту У-номер) и защитный клапан, представляющий собой специальную ленту с клеевым слоем.
Банк присваивает Клиенту цифровой индивидуальный номер (далее по тексту: И-код). И-код соответствует номеру явочной карточки.
¨ 2 На время действия настоящего Договора Банк обеспечивает Клиента необходимым количеством пакетов, определяемым объёмом инкассируемой денежной наличности. Передача пакетов Клиенту, а также возврат Клиентом Банку неиспользованных пакетов осуществляется _________________(по акту приёма-передачи, по журналу произвольной формы, др.) .
¨ Клиент представляет в подразделение инкассации на каждый его объект описание вида упаковки (пакетов) по форме, предоставляемой Банком. Все экземпляры описания вида упаковки заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного описания вида упаковки передаётся Клиенту для предъявления инкассаторам при получении ими пакетов с денежной наличностью, второй экземпляр – в кассовое подразделение Банка для осуществления контроля при приёме пакетов с денежной наличностью от инкассаторов, третий - в подразделение инкассации.
Объем вложенной денежной наличности не должен препятствовать надёжной фиксации защитного клапана пакета при его заклеивании. Вес денежной наличности, вкладываемой в один пакет, не должен превышать:
Пяти килограмм – для пакета размером 300х400 мм;
Десяти килограмм – для пакета 400х600 мм.
При необходимости доставки большого объёма денежной наличности, она формируется Клиентом в несколько пакетов.
После вложения в пакет денежной наличности и соответствующих документов на пакете заклеивается защитный клапан. Перед заклеиванием с защитного клапана снимается предохранительная лента. Правильность заклеивания определяется равномерностью склеенных поверхностей.
Клиент своевременно, до времени заезда инкассаторских работников, указанного в Приложении №3 к настоящему Договору и в явочной карточке, осуществляет упаковку денежной наличности в исправные пакеты.
Перед вложением в пакет денежной наличности кассиром Клиента на каждый пакет (при необходимости на каждый счёт) оформляется комплект документов, состоящий из препроводительной ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. В форме данных документов в поле «№ сумки» указывается У- номер пакета.
Кроме того, кассиром Клиента в свободном поле каждой препроводительной ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке (в правом верхнем углу), а также на лицевой стороне пакета в поле «Отправитель» указывается И-код, который служит дополнительным идентификатором объекта инкассации для инкассаторов.
Препроводительная/ые ведомость/и к сумке вкладывается/ются в пакет вместе с денежной наличностью клиента, а накладная/ые к сумке и квитанция/ии к сумке предъявляются инкассатору.
При совершении инкассатором операции по приёму пакета с денежной наличности один из инкассаторских работников Банка находится у входа в помещение по приёму пакетов и осуществляет наблюдение за окружающей обстановкой, не допуская в помещение посторонних лиц.
Инкассатор, войдя в помещение по приёму пакета с денежной наличностью и убедившись в отсутствии посторонних лиц, предъявляет кассиру Клиента паспорт, доверенность на перевозку и инкассацию денежной наличности и ценностей, явочную карточку. Кассир, проверив достоверность предъявленных инкассатором указанных документов, предъявляет ему, пакет с денежной наличностью, накладную/ые к сумке и квитанцию/ии к сумке.
Инкассатор принимает пакет с денежной наличностью с проверкой целости пакета (не имеет ли пакет каких-либо повреждений - разрыва материала), целостности защитного клапана, индикаторной надписи на защитном клапане. При самостоятельной закупке пакетов Клиентом, инкассатор также сверяет пакет с описанием вида упаковки. Далее он проверяет правильность заполнения накладной/ых к сумке и квитанции/ий к сумке. Затем инкассатор передаёт кассиру Клиента явочную карточку для заполнения. Сумма денежной наличности, вложенной в каждый пакет, записывается кассиром Клиента в отдельную строку явочной карточки. При необходимости зачисления денежной наличности, вложенной в один пакет, на разные счета Клиента, кассир Клиента записывает в явочную карточку общую сумму, вложенной в пакет денежной наличности. Кроме того, кассир Клиента в поле «Номер сумки с наличными деньгами» явочной карточки проставляет У-номер передаваемого инкассатору пакета (допускается указание последних пяти цифр У-номера). Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.
Инкассатор проверяет соответствие сумм, указанных кассиром в явочной карточке, в накладной и квитанции, а также соответствие:
У-номера пакета номеру, указанному в накладной/ых к сумке, квитанции/ях и соответствующем поле явочной карточки;
И-кода, указанного в накладной к сумке и квитанции, номеру явочной карточки и коду, проставленному на лицевой стороне пакета в поле «Отправитель».
В случае оформления Клиентом двух и более комплектов препроводительных документов к одному пакету, инкассатор также сверяет соответствие общей суммы, записанной в явочную карточку, с суммой указанной во всех накладных и квитанциях к сумке, оформленных на один пакет.
Неправильно произведённая запись в явочной карточке должна быть зачёркнута, а на свободном поле явочной карточки кассиром Клиента делается новая запись, которая заверяется его подписью.
В приёме пакета инкассаторский работник подписывает квитанцию/ии к сумке, проставляет оттиск печати маршрута, дату приёма пакета с денежной наличностью и возвращает квитанцию/ии к сумке кассиру Клиента.
При обнаружении инкассатором дефектного пакета, несоответствия пакета описанию вида упаковки, наличия индикаторной надписи на защитном клапане пакета, неправильного оформления накладной/ых к сумке, квитанции/ий к сумке или явочной карточки приём пакета с денежной наличностью прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов на маршруте. В остальных случаях, а также в случае несвоевременной подготовки пакета с денежной наличностью, его приём осуществляется при повторном заезде, в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке кассиром Клиента. Зачисление на счёт клиента его денежных средств, доставленных в указанном пакете, осуществляется по реквизитам, предусмотренным договором на приём денежной наличности Клиента.
В случае отказа от сдачи пакета с денежной наличностью, кассир в явочной карточке обязан указать дату и время заезда инкассаторов, а также в данной строке произвести запись «Отказ» с указанием причины отказа и заверить её своей подписью.
При предъявлении инкассаторами в кассовое подразделение филиала Банка дефектного пакета с денежной наличностью, неправильно оформленной/ых накладной/ых к сумке или явочной карточки, кассовый работник в присутствии инкассаторов, предъявивших такой пакет, вскрывает его и пересчитывает находящуюся в нем денежную наличность полистным пересчётом.
Во всех случаях приёма дефектного пакета о результатах пересчёта находящейся в нем денежной наличности составляется акт пересчёта произвольной формы в трёх экземплярах. Акт пересчёта подписывается лицами, осуществлявшими пересчёт денежной наличности и присутствовавшими при пересчёте. В акте пересчёта указываются наименование Банка, дата, наименование Клиента, реквизиты упаковки, причина вскрытия упаковки, наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчёт денежной наличности и присутствовавших при пересчёте, в каком помещении осуществлялся пересчёт денежной наличности, сумма денежной наличности по данным сопроводительных документов и фактическая сумма денежной наличности.
Первый экземпляр акта остаётся в кассовом подразделении филиала Банка, второй - направляется Клиенту, сдавшему пакет с денежной наличностью инкассаторам, третий – вручается инкассаторам для передачи в подразделение инкассации.
Приложение № 5
к Договору на инкассацию денежной
наличности № ___________
от " ___ " ______ 20__ г.
Требования к сейф-пакетам предназначенным для упаковки, перевозки и временного хранения денежных средств
1. Общие требования
1.1. Сейф-пакеты должны быть едиными по форме и защитным свойствам.
1.2. Сейф-пакеты должны обеспечивать:
Защиту объекта вложения (денежной наличности и других ценностей) от несанкционированного изъятия в пределах заданных механических и защитных свойств;
Невозможность повторного использования после вскрытия;
Сохранение в течение всего периода использования графической и текстовой информации, нанесенной на его поверхность.
1.3. Сейф-пакеты должны изготавливаться из высокопрочного непрозрачного полиэтилена или биоразлагаемого материала без просечек.
1.4. Сейф-пакеты должны сохранять свои функциональные свойства при хранении их в течение шести месяцев в сухом помещении при температуре воздуха +(15…35) 0 С и относительной влажности не более 80%, без воздействия прямых солнечных лучей. Хранение сейф-пакетов в одном помещении с химически активными или агрессивными веществами (кислоты, химические реактивы, растворители и др.) должно быть исключено.
1.5. Сейф-пакеты должны быть упакованы таким образом, чтобы обеспечивалась их сохранность при доставке автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным видами транспорта. Максимальное количество сейф-пакетов в одной упаковке не должно превышать 500 шт.
1.6. Сейф-пакеты должны изготавливаться из материалов, имеющих санитарно-эпидемиологические заключения (сертификаты ГОСТ Р) на соответствие требованиям гигиенической безопасности, а также сертификаты (заключения) о пожарной безопасности. Сейф-пакет должен исключать возможность нанесения какого-либо вреда работникам (травм, отравлений и т.п.) при обращении с ним.
2. Основные параметры и размеры
2.1. Форма и габаритные размеры сейф-пакета:
Пакеты должны быть двух типоразмеров, ориентировочно 300х400 мм, 400х600 мм.
Допускается использование пакетов других типоразмеров при условии сохранения прочностных характеристик изделия;
Конструкция сейф-пакета должна обеспечивать качественную заклейку горловины security-лентой, а также транспортировку его с полной загрузкой от момента закладки ценностей до момента их выемки;
Сейф-пакет должен иметь прямоугольную форму, при этом меньшая сторона должна являться основанием;
В верхней части лицевой стенки сейф-пакета на расстоянии 10…20 мм ниже security-ленты должен размещаться наружный накладной карман-клапан высотой 120…130 мм по всей ширине пакета. Наружная часть кармана должна быть высотой 120…130 мм, внутренняя 70-80 мм. Карман предназначен для размещения в нем сопроводительных документов.
2.2. Сейф-пакет:
Толщина материала сейф-пакета устанавливается с учетом потребностей, но не менее (90±10)мкм;
Ширина сварки боковых кромок сейф-пакета должна быть (2±0,5)мм. Сварные швы не должны иметь прожженных мест или пропусков. Прочность сварных швов должна быть не ниже прочности материала сейф-пакета;
Должен обладать необходимой механической прочностью, препятствующей несанкционированному доступу к объекту вложения;
Должен обеспечивать целостность оболочки в процессе транспортирования с полной загрузкой: не менее пяти килограмм – для пакета размером 300х400 мм и десяти килограмм – для пакета 400х600 мм;
Сейф-пакет размером 400х600 мм может иметь ручку для переноса;
Прочность материала должна обеспечивать отсутствие повреждений целости сейф-пакета, острыми углами упаковки с ценностями, заложенной в него. Допускается возникновение незначительной деформации пакета острыми углами вложенных упаковок с ценностями, без образования сквозных отверстий;
Пакеты должны иметь сплошную неповторяющуюся нумерацию, состоящую не менее чем из 7 цифр, дублируемую с помощью штрих-кода;
На лицевой и оборотной сторонах сейф-пакета должна быть предусмотрена возможность нанесения текстографической информации;
По боковым сварным кромкам должна быть нанесена индикаторная надпись зеленого цвета «СБЕРБАНК». По всей длине верхней кромки зеленым цветом должна быть нанесена повторяющаяся предупреждающая надпись «НЕ ВСКРЫВАТЬ»;
Конструкция горловины должна предусматривать ее разрушение при попытке несанкционированного вскрытия.
Места расположения и геометрические размеры основных элементов текста и графики должны оставаться постоянными для сейф-пакетов любого размера.
2.3. Для защиты от несанкционированного вскрытия (актов незаконного вмешательства) сейф-пакетов должна использоваться номерная security-лента шириной не менее 30мм.
Конструкция горловины, ширина и длина security-ленты, а также качествонанесенного на нее клея должны в максимально возможной степени защищать сейф-пакет от несанкционированного вскрытия (отклеивание с последующим заклеиванием, заваривание и т.п.). При этом попытка или факт вскрытия должны определяться по визуальным признакам (разрывы или растяжение материала горловины и проявление защитного текста на security-ленте).
2.4. Security-лента должна иметь скрытые графические символы для обнаружения факта несанкционированного вскрытия и обладать следующими свойствами:
а) прочно удерживать лицевые стенки в месте склеивания в условиях механических и термических воздействий, связанных с перемещением максимально загруженного сейф-пакета;
в) security-лента должна быть устойчива к воздействию низких и высоких температур, химических растворителей:
при попытке вскрытия пакета с помощью замораживания security-ленты до температуры -50 0 С и ниже, на ее поверхности должна устойчиво проявляться повторяющаяся надпись «ПОПЫТКА ВСКРЫТИЯ» и т.п.;
при нагревании до температуры +60 0 С и более security-лента в месте нагревания должна необратимо изменять свой цвет, либо на security-ленте в месте нагревания должна устойчиво проявляться повторяющаяся надпись «ПОПЫТКА ВСКРЫТИЯ» и т.п.;
при воздействии химических растворителей security-лента в месте воздействия должна необратимо изменять свой цвет.
2.5. Клеевой слой должен сохранять прочность прикрепления в температурном режиме (-50…+60) 0 С при относительной влажности воздуха 90%, а также в условиях воздействия прямых солнечных лучей или попадания влаги. Остаточная липкость клеевого слоя не должна удерживать повторно наклеенную security-ленту после ее отрывания.
1 Включение соответствующих положений в текст настоящего Приложения к Договору (с отметкой в свободном поле ячейки пункта) осуществляется на основании выполнения следующего условия - Банк обеспечивает Клиента пакетами или Клиент самостоятельно приобретает пакеты.
2 Включение соответствующих положений в текст настоящего Приложения к Договору (с отметкой в свободном поле ячейки пункта) осуществляется на основании выполнения следующего условия - Банк обеспечивает Клиента пакетами или Клиент самостоятельно приобретает пакеты.
ДОГОВОР №_____ на инкассацию денежных средств г. Москва “_____”________________ 20 ... согласованию с Клиентом изменять время и частоту инкассации денежной наличности . 4.2.4. Списывать со счета Клиента в безакцептном...
Договор банковского счета (2)
ДокументОрганизации. Для доставки наличных денежных средств и/или... , занимающиеся инкассацией ценностей. 3.3. Зачисление на транзитный счет... договорами сторон на проведение таких операций. 3.6. Операции с денежными средствами на Счетах Клиента осуществляются на ...
ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ №
ДокументП.1.2. настоящего Договора , на основании его... наличных денежных средств для зачисления на Счет и выдачу Клиенту наличных денежных ... Договорами или дополнительными соглашениями с учетом нормативных актов Банка России регулируются условия инкассации ...