Налоговые вычеты на детей позволяют снизить налоговую нагрузку на работающих родителей. Это государственная мера поддержки людей, которые растят детей. После рождения малыша работник может предоставить в бухгалтерию предприятия документы и написать заявление, чтобы воспользоваться своим правом на стандартный вычет.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие положения
Стандартный детский вычет по налогу – это преференция, которая никак не зависит от каких-то затрат или условий.
Если родитель работает и платит налоги, он автоматически наделяется правом снизить налоговую нагрузку и получать более высокую за счет уменьшения налогооблагаемой базы.
Ежемесячно с зарплаты налогоплательщиков-сотрудников бухгалтерия предприятия удерживает тринадцати процентный налог на доходы физлиц (НДФЛ), который в быту называется подоходным.
Это значит, что на руки работники получают не всю начисленную заработную плату, а заплату за минусом 13 процентов, уплаченных в бюджет.
Если у работника есть дети, то применяется налоговый вычет — от исчисленной зарплаты отнимается установленная государством сумма. В 2020 году на одного ребенка, например, положен вычет в размере 1,4 тыс. рубелей.
Что это такое
Налоговая преференция (или льгота), которой имеют право воспользоваться работающие родители, позволяет снизить сумму налога на доходы физлиц.
Особенности стандартного детского вычета следующие:
Стандартный вычет на одного или нескольких детей – это фиксированная часть дохода, не облагаемая 13-процентным налогом.
Чем больше детей у работника, тем больше зарплаты он получит на руки, так как размер налогооблагаемой базы пропорционально вычету уменьшится.
Кто может претендовать
Налоговый стандартный вычет можно запросить на ребенка с любым статусом, если он официально воспитывается в семье.
То есть это может быть как кровный, так и приемный или ребенок, не достигший совершеннолетия или продолжающий обучение после наступления 18-летия.
Таким образом, претендовать на применение вычета могут следующие категории граждан:
Вычет предоставляется работнику по факту его обращения в бухгалтерию с официальным заявлением, бланк которого можно взять у бухгалтера или заполнить самостоятельно по любому шаблону, который есть в свободном доступе.
Если такого заявления не поступит, то налоговый вычет не будет представляться.
Куда следует идти
Обязанность организации-работодателя как налогового агента – насчитать налог на доходы физлица и перечислить его в бюджет РФ.
Функции уплаты налога возложены на бухгалтерию предприятия, но без официального обращения она не начнет применять вычет на детей.
Если у работника рождается ребенок, ему нужно обратиться с заявлением на вычет в бухгалтерию и приложить бумаги, подтверждающие право на получение стандартного вычета.
Бухгалтер на основании документов рассчитает новую сумму налога, и со следующего месяца заработная плата незначительно увеличится.
Существует два способа получения вычета по НДФЛ:
Таким образом, даже если работник не подал вовремя заявление на вычет, право на него он не потеряет.
При этом можно вернуть налог за текущий год можно как через бухгалтерию, так и в следующем году, через налоговую, подав .
Налоговый вычет в связи с рождением ребенка
После рождения ребенка трудоустроенный гражданин может обратиться в бухгалтерию с заявлением на вычет и бумагами, подтверждающими его право.
Если один или оба родителя имеют два места трудоустройства, например, работают по совместительству, они имеют право получать вычет по любому из мест работы, но только по одному – на выбор.
Как правило, вычет гражданин получает по основному месту работы.
Особенности налогового вычета при рождении ребенка:
| Показатели | Описание |
| Вычет представляется отцу с того месяца, когда новорожденный появился на свет | мать, как правило, находится в и не получает заработную плату |
| Вычет будет предоставляться до того месяца в календарном году, в котором сумма заработной платы нарастающим итогом достигнет установленного законодательством лимита | — |
| С периода, когда зарплата достигла предельной величины | вычет отменяется до следующего года и начинает предоставляться с января |
| Вычетом на ребенка родители пользуются до тех пор, пока он не станет совершеннолетним | или в качестве студента-очника не достигнет до 24-х лет |
Размер вычета меняется в сторону увеличения. Конкретные суммы устанавливаются законодательными актами.
Необходимые условия
Правом воспользоваться вычетом на ребенка трудоустроенный гражданин пользуется в том случае, если выполнены все необходимые условия:
- на воспитании в семье находится малолетний или несовершеннолетний ребенок от рождения до 18/24 лет;
- родитель имеет официальное место работы;
- работодатель как налоговый агент регулярно отчисляет с заработной платы работника 13-процентный налог на доходы физлиц.
Если у родителя есть право на применение двойного налогового вычета, его сумма будет удвоена.
Таким правом наделяются одинокие родители, в том числе матери-одиночки и одинокие родители (если второй супруг , признан умершим, ), а также родители детей с .
Если новорожденный не первый ребенок в семье, то независимо то того, начисляются ли вычеты на первых детей или уже отменены, он будет следующим по счету (вторым, третьим и т.д.).
То есть независимо от возраста учитываются все дети, воспитанные родителями, в том числе дети от других .
Как оформляется
Порядок оформления стандартного налогового вычета одинаков для родителей и опекунов, официально получающих заплату и отчисляющих с нее НДФЛ.
Как нужно действовать родителю, чтобы получить вычет при рождении ребенка:
С какого месяца бухгалтер станет применять вычет на новорожденного? С месяца его появления на свет.
Если родитель обратится позже, то бухгалтер либо зачтет вычет в следующие периоды, либо вернет его на банковский счет работника.
Пакет документов
Работодатель не должен самостоятельно инициировать применение вычета, так как обращение за ним – право работника, а не его обязанность.
Основными документами, которые предусмотрены по регламенту обращения, являются следующие:
| Показатели | Описание |
| Заявление на налоговый вычет при рождении ребенка | составленное по обычному шаблону такого рода обращений (образец можно взять в свободном доступе) |
| Свидетельства о рождении | всех детей в семье |
| Брачное свидетельство | — |
| Справку | из школы, колледжа, вуза и пр. на совершеннолетнего ребенка |
| Если ребенок родился с инвалидностью или инвалидом является другой ребенок | нужно приложить справку-заключение МСЭ |
| Если работник трудоустроен не с 1 января | нужна справка по форме с предыдущего места трудоустройства |
| Если родитель и получает , нужны повреждающие документы | , |
Если работник пропустил обращение за вычетом и хочет вернуть его через налоговую службу, нужны будут такие же документы, отдельное заявление и справка с работы по форме 2-НДФЛ.
Кроме того, потребуется сдать декларацию о доходах за минувший год.
Сколько составляет
Каком размер детского вычета получат родители, зависит от того, сколько детей воспитывается в семье, а продолжительность выплат – от размера заработной платы заявителя.
Так, в 2020 году действует лимит — общая зарплата нарастающим итогом с целью предоставления вычета составляет 350 тыс. рублей. Как только она достигнута, вычет отменяется до наступления нового года.
Размер вычета следующий:
Легко посчитать, какую сумму получат родители. Например, если в семье рождается второй ребенок, то с месяца его появления на свет отец получает право на стандартный вычет на обоих несовершеннолетних в сумме 2800 рублей.
Если в семье четверо детей, и двое уже стали совершеннолетними, то на двух малолетних детей государство будет платить 6 тыс. рублей (по 3 тыс. рублей на каждого). Также будет выглядеть расчет, если у родителей есть дети от первых браков.
Неработающим гражданам вычет не предоставляется, так как отчислений с их заработной платы нет.
Порядок возврата
Стандартные вычеты работник получает через бухгалтерию. Но как быть в случае, если он пропустил срок обращения за вычетом, пришел не в начале года, не после рождения ребенка, а лишь в конце календарного года?
В этом случае вычет все равно предоставляется. По закону, доходы физлица-работника, которые облагаются 13-процентным налогом, могут быть уменьшены на величину стандартного налогового вычета.
Пропускают срок обращения за вычетом, как правило, женщины, которые выходят из декретного отпуска. Они обычно вспоминают о своем праве в конце года.
Бухгалтер, применяя требования закона, обязан предоставить вычет:
Если срок обращения пропущен, то согласно разъяснению Минфина вычет должен быть предоставлен с начала нового календарного года (то есть с января) вне зависимости от того, в каком именно месяце сотрудник обратился с заявлением.
Форма и смысл заявления никак не меняются, никаких особых условий в нем прописывать не нужно.
Бухгалтер насчитает сумму вычета вплоть до того месяца, в котором суммированный доход (зарплата) работника достигла 350 тыс. рублей. Со следующего месяца вычет не применяется.
Как поступит бухгалтер:
- Примет заявление от работника.
- Убедится, что основания для применения вычета есть.
- Определит сумму вычета.
- Заново исчислит НДФЛ за каждый месяц, в котором налогоплательщик имел право на вычет.
Если работник трудился на предприятии не с января, то будет принята в расчет справка 2-НДФЛ, выданная по прежнему месту работы. Она нужна для определения лимита доходов нарастающим итогом.
Возврат вычета можно сделать через налоговиков. Следует сдать декларацию о доходах за прошлый год, прикрепив к ней форму-справку 2-НДФЛ, а также свидетельства о рождении детей, дополнительные бумаги, указанные выше, а также написать заявление.
После проверки сумма будет возвращена на заявителя.
Установленные сроки
Для возврата вычета через бухгалтера приняты два основных варианта:
Если вычет возвращать через налоговую, процедура затянется. Во-первых, нужно будет сдать заполненную форму-декларацию до 30 апреля следующего, а не текущего года.
Во-вторых, по регламенту на проверку сведений отводится три месяца. Если будет принято положительное решение, то в течение месяца вычет будет возвращен на счет налогоплательщика.
Возможные трудности
Учет всех доходов работника бухгалтерия предприятия ведет в том числе по налоговым карточкам. Там отражается и сумма НДФЛ.
Если до конца истекающего по календарю года работник не обратился в бухгалтерию с заявлением на вычет либо заявление написал, но подтверждающих документов не принес, то работодатель не имеет права самостоятельно принять решение о предоставлении вычета.
В этой ситуации ничего другого не остается, как получить возврат вычета через налоговую после завершения годового периода:
Что делать, если ребенок родился в середине года, и к этому моменту лимит дохода превысил 350 тыс. рублей?
К сожалению, работник утрачивает право на вычет вплоть до следующего года, так как полученный им доход превышает установленные законодательством границы. Аналогичная ситуация складывается и после усыновления ребенка.
Видео: как легко оформить налоговый вычет
Основные нюансы
Для работника, который решил реализовать право на стандартный вычет, важно следующее:
Бухгалтер может зачесть переплату, но только до окончания календарного года. Это возможно при расчете налогов с период с ноября по декабрь.
Другой вариант – возврат этой суммы, порядок процедуры установлен . Возвращаются средства только по заявлению работника на указанный им банковский счет.
Физические лица в РФ обязаны платить налоги с получаемых доходов (НДФЛ). Из зарплаты каждого работающего человека в пользу государства бухгалтерией отчисляется 13 %. Начиная с 2000 г. граждане имеют право получать налоговый вычет на детей. Данный вычет называется стандартным и подразумевает уменьшение подоходного налога. О налоговом вычете на детей подробно рассказывается в нашей статье.
Из этой статьи вы узнаете:
Что такое налоговый вычет на детей
После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.
Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.
Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.
Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.
Кому полагается и какова сумма налогового вычета на ребенка
Кто же имеет право на налоговый вычет на детей? Ответ прост: каждый официальный представитель ребенка будь то родитель, опекун или усыновитель.
Стоит иметь в виду, что если и муж, и жена от предыдущих браков имеют по одному ребенку, то рожденный ими общий ребенок считается третьим.
Обратите внимание! Родители получают право на налоговый вычет только в том случае, если они материально обеспечивают своих детей.
Граждане лишаются права на получение налогового вычета, если их дети:
- достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
- вступили в официальный брак;
- скончались.
Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:
- очередность рождения ребенка в семье;
- состояние здоровья ребенка;
- возраст и пр.
Суммы налоговых вычетов в месяц для родителей, имеющих на попечении детей:
Важно понимать, что в таблице указаны не те суммы, которые могут быть возвращены, а те суммы, которые не облагаются 13 % налогом. На практике это выглядит так: некий гражданин Н. – отец троих несовершеннолетних детей, следовательно, размер льготы, на которую он имеет право, будет равняться (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 руб/мес.
Второй официальный представитель детей может рассчитывать на такой же вычет при условии, если получает легальный доход, с которого выплачивает налоги.
Посмотрим на примере. В январе 2019 года заработная плата Смирновой составила 35 000 руб. Имея двух детей в возрасте до 18 лет, не являющихся инвалидами, Смирнова может получить налоговый вычет равный 2 800 руб (из расчета 1 400 рублей на ребенка).
Из заработной платы Смирновой за январь вычтут 13 % НДФЛ – 4186 руб. ((35 000 (оклад) – 2 800 (вычет) * 13 %).
А в том случае, если бы Смирнова была бездетной, 13 % НДФЛ удерживали бы от всей ее заработной платы: 35 000 * 13 % = 4 550 руб.Получается, что благодаря налоговому вычету Смирнова экономит 364 руб. в месяц.
Также стоит отметить, что некоторые официальные представители детей по закону могут рассчитывать на получение налогового вычета в двойном размере. Это правило применимо к тем родителям, которые занимаются воспитанием детей в одиночку, и данный факт установлен в судебном порядке. В частности, под действие этого правила попадают следующие случаи:
- один из родителей признан без вести пропавшим;
- кто-то из родителей умер естественной или насильственной смертью.
Официальный статус родителя, воспитывающего ребенка в одиночку, прекращается по факту вступления родителя в брак. Как только это происходит, родитель утрачивает законное право на получение налогового вычета на детей в двойном размере.
Невозможно осуществлять выплаты родителю, если он:
- не трудоустроен;
- находится в отпуске в связи с беременностью или в декрете до достижения ребенком возраста полутора лет;
- находится на учете на бирже труда.
Кто имеет право на получение двойного налогового вычета на детей
В законе № 117 зафиксировано право граждан на получение налогового вычета на детей в двойном размере.
Родитель, имеющий официальное подтверждение, что он воспитывает детей в одиночку (к примеру, в результате развода), должен написать на рабочем месте заявление, в котором следует обозначить причину получения налогового вычета в двойном размере. В том случае, если данный сотрудник вновь заключит брак, налоговый вычет на детей сократится до прежних норм.
Воспитывающему детей в одиночестве родителю следует подавать заявление по следующему образцу:
Иногда один из родителей, будучи официально трудоустроенным, по определенным причинам отказывается оформлять на себя налоговый вычет на детей. В этом случае право это сделать переходит ко второму родителю, также имеющему официальное место работы. Чтобы все было по закону, о сложившейся ситуации нужно сообщить в бухгалтерию по месту работы. После этого первый родитель должен написать отказ от получения налогового вычета на детей, а второй – о желании получать компенсацию в двойном размере. Поступить таким образом могут только те, кто воспитывает своих либо приемных детей.
В данном случае следует оформить заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году по следующей форме:
Шаблон заявления на получение налогового вычета на детей в двойном размере можно скачать по ссылке:
.
Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.
Для получения налогового вычета на детей следует в бухгалтерии по месту работы написать заявление и приобщить к нему следующие документы:
- копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
- копию паспорта со штампом о заключении брака либо свидетельство о регистрации брака, если законные представители ребенка женаты;
- справку из учреждения образования, подтверждающую, что ребенок является студентом дневного отделения (если это так и есть);
- справку об инвалидности, если это соответствует действительности.
Ниже приведен полный список всех требующихся документов:
| Взаимосвязь между получателем вычета и детьми | Необходимые документы |
| родной родитель | оригинал свидетельства о рождении детей; копии страниц № 16-17 из паспорта. |
| приемный родитель | родительское удостоверение; договор о приеме в семью на воспитание. |
| супруг(-а) родного или приемного родителя | регистрационное свидетельство о заключении брака; копия страницы паспорта, содержащая сведения о вступлении в брак. |
| усыновитель | свидетельство о прохождении процедуры усыновления; справка из органов опеки. |
| опекун либо попечитель | устанавливающие права справки из органов опеки |
| для несовершеннолетних детей | ксерокопия паспорта на страницах № 16-17; свидетельства о рождении детей. |
| для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам | заявка от второго родителя на принятие участия в обеспечении детей; документы, подтверждающие перевод алиментов; для проживающих совместно требуется подтверждение в виде справки из ЖКХ. |
| для обеспечения детей до 24 лет, являющихся студентами вузов | справка об обучении |
| на обеспечение ребенка-инвалида | медицинское заключение об инвалидности в виде справки |
| одинокий родитель, претендующий на налоговый вычет в двойном размере | свидетельство о рождении детей, в котором в одной из граф «родитель» стоит прочерк; свидетельство с записью об отце со слов матери и подтверждающая ситуацию и одинокий статус справка; свидетельство о смерти одного из родителей либо о признании его без вести пропавшим; копия пустой страницы паспорта для отметок о браке; для опекунов – документ о назначении опекунства для единственного лица. |
| для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей | заявление от одного родителя об отказе от компенсации в пользу второго; бланк 2-НДФЛ с места работы родителя-отказника. |
Также родитель-налогоплательщик, получающий компенсацию и содержащий своих детей, по месту работы должен предоставить не только документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но и заявление. Как правило, такое заявление подается один раз, но если меняются какие-либо обстоятельства, связанные с получением вычета, родитель должен будет написать его заново.
Принять документы должен бухгалтер, он же произведет и расчет вычета. Бывают случаи, когда налогоплательщик обращается с заявлением о предоставлении вычета на детей в середине или даже в конце года. В этом случае вы получите налоговый вычет на детей с НДФЛ за весь отработанный период в текущем году и не потеряете в деньгах.
Ежегодно действие вычета будет продлеваться автоматически, а значит, повторно заявление о предоставлении компенсации писать не надо. Однако если в семье появится еще один ребенок либо произойдет изменение жизненных обстоятельств (смена работы, новый брак, усыновление), заявление нужно будет написать еще раз.
Шаблон заявления на предоставление налогового вычета на детей можно скачать .
В случае смены работы в текущем году вам необходимо предоставить в бухгалтерию с предыдущего места работы справку 2-НДФЛ. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер, приняв во внимание ваши предыдущие доходы, высчитал, переступили вы уже лимит в 350 тыс. руб. или еще нет. При его превышении теряется право на вычет.
Налоговый вычет на лечение ребенка
Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:
- лечение проводилось в РФ;
- родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
- лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.
Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.
Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.
Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:
- на вызов платной скорой помощи;
- на диагностику и лечение;
- на санаторно-курортное лечение;
- на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.
Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.
Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.
Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.
Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.
Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.
Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.
Для этого налогоплательщику нужно:
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.
Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.
Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.
Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.
Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).
Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).
Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка
Пример 1. Один ребенок, живущий в полной семье.
Ежемесячный доход супруга без учета налогообложения - 30 000 рублей, а супруги - 25 000 рублей. Оба родителя желают получать вычет и подали соответствующие заявления. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета размер их конечного дохода будет равняться:
- 30 000 * 13 % = 3 900 (налог), значит, 30 000 – 3 900 = 26 100 рублей - з/п супруга.
- 25 000 * 13 % = 3 250 (налог), значит, 25 000 – 3 250 = 21 750 рублей - з/п супруги.
С учетом стандартного налогового вычета на 1 ребенка:
- 30 000 – 1 400 = 28 600 - сумма, которая подлежит налогообложению, то есть 28 600 * 13 % = 3 718, в итоге 30000 – 3718 = 26 828 рублей - з/п супруга.
- 25 000 – 1 400 = 23 600, значит, 23 600 * 13 % = 3 068, а 25 000 – 3 068 = 21 932 - з/п супруги.
Пример 2. Двое детей, проживающих в неполной семье (с одним законным представителем).
С учетом вычета размер дохода будет высчитываться таким образом: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Однако в рассматриваемой ситуации налоговый вычет назначается в двойном размере, следовательно, из полученной величины следует еще раз вычесть обозначенные суммы: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – это как раз та сумма, которая подлежит налогообложению: 34 400 * 13 % = 4 472. В конечном итоге заработная плата будет равняться: 40 000 – 4 472 = 35 528 руб.
Пример 3. Трое детей, проживающих в полной семье.
Предположим, что каждый из супругов, официально трудоустроенных и желающих получать налоговый вычет на детей, зарабатывают по 50 000 рублей.
Без учета налогового вычета на детей размер зарплаты каждого супруга составит: 50 000 * 13 % = 6 500 и 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. С учетом компенсации конечный доход будет рассчитываться так: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, следовательно, размер налога равен 44 200 * 13 % = 5 746 рублей, а з/п 50 000 – 5 746 = 44 254 рубля у каждого родителя.
Если супруг откажется от получения налогового вычета на детей в пользу жены, его заработная плата составит 43 500 рублей. Заработная плата матери, как многодетного родителя, получающего налоговый вычет на детей в двойном размере, при этом будет равняться: 50 000 — (1 400 + 1 400 + 3 000) — (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, следовательно, 38 400 * 13 % = 4 992 и 50 000 — 4 992 = 45 008 рублей.
Пример 4. Усыновленный ребенок-инвалид и родной ребенок, проживающие с двумя родителями.
Если в семье работает только один из супругов, предположим, отец, получать налоговый вычет на детей в двойном размере он не сможет. При расчете заработной платы (исходя из того, что она равна 30 000) будет приниматься во внимание тот факт, что один из детей является инвалидом и находится в статусе усыновленного.
В этом случае заработная плата будет равна: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, следовательно, 16 600 * 13 % = 2 158, а 30 000 – 2 158 = 27 842 - конечная з/п усыновителя.
Если супруга также устроится на работу официально, но при этом откажется от налогового вычета на детей в пользу мужа, его заработная плата будет равна: 30 000 — (1 400 + 12 000) — (1 400 + 12 000) = 3 200, налог 3 200 * 13 % = 416, следовательно, 30 000 – 416 = 29 584 руб. – это заработная плата родителя (он же усыновитель), получающего налоговый вычет в двойном размере на двух детей, один из которых инвалид.
Пример 5. Ребенок-инвалид, проживающий с одним опекуном.
Если заработная плата опекуна равна 30 000 рублей без учета налога, то после удержания налога она составит 26 100 рублей. Поскольку ребенок-инвалид воспитывается лишь одним опекуном, то рассчитывать заработную плату этому опекуну будут с учетом налогового вычета в двойном размере: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, следовательно, 18 000 * 13 % = 2 340 и 30 000 – 2 340 = 27 660 - таков конечный размер заработной платы.
Пример 6. Четверо детей, проживающих в неполной семье.
Мозова Т. В. воспитывает четверых детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.
Ежемесячно женщина зарабатывает 40 000 рублей.
Мозова Т. В. обратилась к своему руководству с заявлением о получении стандартного налогового вычета на всех детей. На содержание двоих старших детей положено по 1 400 рублей на каждого, а младших – по 3 000 рублей ежемесячно.
Проведя вычисления, получаем, что совокупный размер налогового вычета составляет 8 800 руб/мес.
Каждый месяц Мозовой Т. В. будет рассчитываться НДФЛ исходя из суммы 31 200 рублей (40 000 ежемесячного дохода минус 8 800 рублей налогового вычета на детей):
НДФЛ = (40 000 – 8 800) х 13 % = 4 056 руб.
В результате Мозова Т. В. получит 35 944 рубля.
Если бы Мозова Т. В. не писала заявление о предоставлении налогового вычета на детей и не получала его, то НДФЛ для нее рассчитывали бы так:
НДФЛ = 40 000 х 13 % = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Примечательно, что если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то получать налоговый вычет вы имеете право до окончания года. Если дети продолжают обучение на очном отделении (вне зависимости от того, платно или бесплатно), то пользоваться налоговым вычетом родители могут весь период учебы своего ребенка (до возраста ребенка 24 года максимум). Предположим, что ваш сын получил диплом и выпустился из учебного заведения в июне, значит со следующего месяца вы перестанете получать налоговый вычет.
Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие двое давно выросли и вы за них ничего не получаете, налоговый вычет на 3-го ребенка всё равно останется 3 000 рублей.
На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей - и сэкономит 1 742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3 000 и 12 000 рублей - родители сэкономят по 1 950 рублей. Это положение подтверждается и судебной практикой, о чем говорится в п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.
Налоговые вычеты на детей – это часть программы государственной поддержки граждан, получающих невысокую заработную плату. Именно поэтому введен годовой лимит. Получать налоговый вычет в течение всего года можно, если ежемесячная заработная плата не будет превышать 29 166 руб.
Исходя из этого легко посчитать, что если ваша зарплата составляет 50 000 рублей, то годовой лимит в 350 000 рублей будет исчерпан в августе и вычет будет прекращен, а вам до конца года придется платить НДФЛ от полного размера зарплаты.
Таким образом, 350 000 рублей - это наибольший размер дохода, в пределах которого вы имеете право получать налоговый вычет на ребенка в год.
Случается, что в условиях кризиса зарплату задерживают на несколько месяцев либо сотрудник находится на больничном. В таких ситуациях вычет переносят на следующий месяц и суммируют.
Однако если кризис носит длительный характер и до конца года заработные платы так и не были выплачены, то вычет сгорит и на будущий год не перенесется.
Спорные ситуации при получении налогового вычета на детей
Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.
Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:
- на больничном;
- в неоплачиваемом отпуске;
- в отпуске по уходу за ребенком.
Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.
К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.
Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.
Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.
Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.
Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.
Что касается налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году, то он определяется как совокупный. Иными словами, каждый из законных представителей имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида (размер колеблется от 6 000 до 12 000 рублей) и стандартного вычета в зависимости от очередности появления на свет ребенка с инвалидностью. Исходя из этого, величина налогового вычета увеличивается на 1 400 – 3 000 рублей.
Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.
Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет.
Обращаться по поводу получения налогового вычета на детей с 2019 года можно исключительно по месту работы: ФНС и служба опеки более не рассматривают эти вопросы. Исключение может быть сделано для тех граждан, которым работодатель не предоставил вычет либо предоставил его в меньшем, нежели положено, размере. Если сложилась такая ситуация, гражданин, уплачивающий налоги с официального дохода, имеет право обратиться с заявлением на получение и перерасчет вычета за детей в налоговую инстанцию.
Стоит иметь в виду следующие важные моменты:
- Расчет налогового вычета на детей производится за последний год, однако если сотрудник сменил работу в середине года, то будет учитываться его доход, с которого удерживался НДФЛ, с предыдущего места.
- В случаях, если с получаемого дохода налоги уплачивались частично, то учитываться будет только та часть, которая облагалась налогом. Например, сотруднику была выделена материальная помощь в размере 9 000 рублей, однако НДФЛ был удержан только с суммы в 5 000 рублей, следовательно, для расчета вычета нужно будет брать именно пять тысяч, а не девять.
- Если сотрудник в организации совмещает несколько должностей, то при вычислении налогового вычета на детей берется совокупный доход. Если же имеет место внешнее совмещение, то вычет рассчитывается только исходя из дохода с основной работы.
- В случае, когда годовой доход превысил допустимый порог в 350 000 рублей, родитель имеет полное право отказаться от налогового вычета на детей в пользу второго супруга.
Также правительство проанонсировало несколько возможных нововведений, однако нельзя утверждать, что они точно будут реализованы:
- повышение максимального размера налогового вычета на детей для многодетных семей в 10 раз;
- освобождение от уплаты НДФЛ родителей, получающих менее 30 000 руб. заработной платы.
Резюмируя вышесказанное, стоит повторить, что размер налогового вычета на детей может варьироваться в пределах от 1 400 до 12 000 рублей в зависимости от очередности рождения и состояния здоровья ребенка. Еще в 2017 году на рассмотрение был вынесен вопрос о назначении дополнительных льгот при получении стандартного налогового вычета для многодетных и малоимущих семей, однако решение по нему до сих пор не принято.
Государство предоставляет работающим гражданам, имеющим детей, право воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить сумму обязательного налога на доходы физлиц. Считать сумму вычета должна бухгалтерия предприятия-работодателя. Но в ряде случаев этого не происходит, и уплативший налог гражданин может вернуть излишне уплаченный налог через налоговую инспекцию.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие понятия
Работающие имеют право на так называемые стандартные . Один из них – это вычет на доходы физических лиц (НДФЛ).
Суть в том, что часть не облагается налогом, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, таким образом, сделать зарплату немного выше.
Вычет имеет несколько особенностей:
- предоставляется на каждого ребенка в зависимости от его возраста;
- как только несовершеннолетний достигает 18-ти или 24-х лет, вычет прекращается;
- сумма налогового вычета зависит от количества детей;
- при подсчете итоговой суммы вычета учитываются все дети налогоплательщика, даже если на кого-то из них вычет уже не делается.
Сумма вычета небольшая, но за год может иметь интерес. Если бухгалтерия предприятия не посчитала вычет, то налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию и получить налог целиком за год или несколько последних лет.
Что это такое
Ежемесячно граждане перечисляют в бюджет государства 13-процентный подоходный налог.
То есть сумма, которая выдается им на руки, на 13 процентов ниже, чем начисленная изначально. Обязанность перечислять НДФЛ возложена на предприятие-работодателя.
Если у налогоплательщика, который трудоустроен официально и с заработной платы которого добросовестно уплачивается НДФЛ, имеет ребенка, то сумму налога можно снизить.
Для этого существует определенная схема применения вычетов из налогооблагаемой базы.
Стандартные вычеты устанавливаются законодательными актами и могут меняться. Правом вычета наделяются все граждане, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети.
На кого распространяется
Право воспользоваться стандартным вычетом есть у нескольких категорий работающих граждан:
Право на вычет они должны доказать документально. Кроме того, необходимо подать заявление на применение вычета, так как без него официальное движение по документам невозможно по регламенту.
Закон о налогообложении граждан РФ имеет пробел — в нем не сказано, когда и как именно гражданин должен подать заявление работодателю на вычет при наличии или рождении детей.
Соответствующее разъяснение сделано Министерством финансов:
После того как заявление написано, все заботы по расчету суммы и кратности вычетов ложатся на бухгалтерию предприятия.
Куда следует идти
Стандартный налоговый вычет в подавляющем большинстве случаев делается через начисление заработной платы бухгалтерией предприятия-работодателя.
Важно, что работник сам обязан обратиться с заявлением на вычет, в противном случае бухгалтерия ничего считать не будет.
На основании представленных бумаг бухгалтер сделает все нужные расчеты, и со следующего месяца после обращения работник увидит повышение зарплаты. Чем больше детей, тем больше вычет, тем больше выданная на руки зарплата.
Если работник не обратился за вычетом, то он не утрачивает право на него, но действовать придется другим способом – через налоговую службу.
Таким образом, получить вычет по НДФЛ можно двумя способами:
В любом случае нужно будет подтверждать свое право на вычет, собрав бумаги. Для налоговой службы они будут теми же, что и для работодателя, плюс и удержанном НДФЛ.
Такие справки нужно будет получить в бухгалтерии. Если налоговый инспектор увидит, что основания для вычета у заявителя есть, то в течение четырех месяцев на счет гражданина будет перечислена вся сумма сразу.
Налоговый вычет на ребенка за прошлые годы
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям либо одному из родителей, если второй отказался от вычета в пользу первого родителя.
Соответственно, обратиться в налоговую службу, чтобы получить сумму вычета за прошлые годы, могут мать и отец или только один из них.
Обращение в налоговую инспекцию возможно в двух основных случаях:
Задача налогоплательщики – представить исчерпывающие доказательства по факту обращения. В их числе обязательно должна быть о доходах и справка о фактически полученной заработной плате.
При наличии необходимых условий налоговая вернет вычет на ребенка за прошлые годы. За какой срок принимаются документы?
По закону налогоплательщик может запросить предоставить ему возврат не только за истекший год, но и за два предыдущих года. То есть в 2020 году можно будет вернуть вычет за 2020-й, 2020-й и 2020-й годы.
Причины, по которым вычет по месту работы не представлялся, могут быть следующими:
В последнем случае предприятие может быть оштрафовано после соответствующе налоговой проверки.
Требуемые условия
Чтобы налоговая служба вернула излишне уплаченный налог на доходы, необходимо, чтобы были выполнены определенные требования закона.
Они по факту те же, что и при обращении к работодателю. Однако нужны дополнительные справки.
Стандартный вычет будет предоставлен, если ситуация заявителя соответствует следующим условиям:
| Показатели | Описание |
| Налогоплательщик имеет официальное место трудоустройства | а работодатель добросовестно и регулярно перечисляет налог на доходы физлиц |
| На заявителя есть несовершеннолетние дети до 18-летнего возраста либо дети до 24-х лет | имеющие статус студента, аспиранта и т.п. с обучением на дневном отделении учебного заведения |
| Налогоплательщик обратился с налоговый орган с официальным заявлением | приложил к нему все нужные бумаги |
| Налогоплательщик подтвердил справкой от работодателя, что имел официальный доход | с которого был уплачен полный НДФЛ |
Чем больше детей воспитывает гражданин, тем большая сумма вычета ему предоставляется. Однако принципы определения вычета ограничивают сумму по размеру заработной платы.
Это требование закреплено на законодательном уровне:
Иными словами, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма заработной платы за год нарастающим итогом не достигнет установленного лимита. В зависимости от размера зарплаты у одних налогоплательщиков это случится раньше, у других позже.
Значение стандартного вычета на детей установлено следующим образом:
Указанные суммы не подлежат налогообложению, их родители получат без снятия 13-процентоного налога.
Если в семье только один родитель, он получает право на двойной налоговый вычет. То есть сумма вычета будет удвоена.
Один родитель может отказаться от вычета, чтобы второй получал его в удвоенном размере. Это возможно лишь в том случае, если оба родителя официально трудоустроены.
Если мужчина и женщина имеют в общем браке одного ребенка, но у каждого есть ребенок от первого брака, то общий ребенок считается третьим, то есть вычет на него составит не 1,4 тыс. руб., а 3 тыс. рублей.
Точно также при определении количества детей в расчет берутся все дети, включая достигших совершеннолетия и старше 24-х лет.
Произведение расчетов
Чтобы подсчитать, какая сумма будет выплачена за прошлые годы, нужно произвести те же расчеты, которые делала бы бухгалтерия предприятия-работодателя. Конечная сумма зависит от количества детей и размера заработной платы.
Если в 2020 году нужно получить вычет за не предоставлявшийся вычет в 2020 и 2020 году, то расчет производится следующим образом.
Размер заработной платы заявителя Ивановой в 2020 году составил 23 тыс. рублей. На его иждивении находится двое детей в возрасте до 18 лет, сумма стандартного вычета составляет 2800 рублей.
Расчет:
Расчет:
На основании заявления и подтверждающих документов Ивановой будет возращен налог в размере 6736 рублей.
Подача декларации
Налогоплательщик, которому в течение года не были предоставлены налоговые вычеты на детей, возвращает не в текущем, а в следующем календарном году.
Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган и пройти следующую процедуру:
Сдать декларацию нужно до 30 апреля нового года. Сведения, изложенные в декларации, будут проверены в течение трех месяцев.
Если будет принято положительное решение, то налогоплательщик получит письменное уведомление о предоставлении вычета. Нужно прийти в налоговую снова и написать заявление на возврат НДФЛ.
Прилагаемые документы
К заявлению с просьбой предоставить вычет на детей или ребенка нужно приложить подтверждающий пакет документов.
В список входят следующие бумаги:
| Показатели | Описание |
| Справка о полученных доходах за минувший год или несколько лет | вернуть НДФЛ можно лишь за три последних, то есть предшествующих обращению, года |
| Копии паспорта заявителя | страница с личными данными и сведениями о детях |
| Свидетельства на каждого ребенка | копии и оригиналы |
| Договор на передачу несовершеннолетнего на воспитание | для приемных детей |
| Документ-свидетельство приемного родителя | — |
| Документы супруга приемного родителя | паспорт с отметками о заключении брака, брачное свидетельство |
| Усыновитель прилагает соответствующее свидетельство; | — |
| Документ об установлении опеки | для опекуна |
| Подтверждение инвалидности несовершеннолетнего ребенка | — |
Кроме того, могут потребоваться и другие документы — заявление о том, что второй родитель обеспечивает всем необходимым общего ребенка, справка о получении алиментов, справки из домоуправления о совместном проживании, справки из вуза или колледжа о том, что ребенок продолжает обучение, будучи совершеннолетним.
Если второй родитель отказывается от своего вычета в пользу первого, то нужно соответствующее заявление и справка с работы по той же форме 2-НДФЛ.
После того как принято положительное решение о возврате и получено заявление от налогоплательщика с указанием реквизитов банка и номером , куда перечислить сумму возврата, налоговая служба в течение 30-дневного срока производит расчет и перечисляет деньги.
Вычет по предыдущим годам декларации
Важные нюансы
Важно не опоздать со сроками возврата вычета через налоговую инспекцию — подать на возврат налогоплательщик имеет законную возможность в течение не более чем трехлетнего периода с даты перечисления работодателем налога на доходы физлиц в казну.
Если налогоплательщик трудоустроен по нескольким местам работы и ни у одного работодателя не получил вычета на детей, он может обратиться за возвратом за прошлые годы, имея лишь одну форму 2-НДФЛ.
По закону предоставляет вычет только один работодатель по выбору самого работника. Соответственно, вернуть вычет можно тоже только по одному месту трудоустройства – основному или неосновному (совместительство).
Нужно иметь в виду следующее:
| Показатели | Описание | ||
| Если за прошлые периоды заработная плата налогоплательщика была выше 29 тыс. рублей | бухгалтер рассчитает снижение налога только до того месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом достигла 350 тыс. рублей. Чем выше зарплата, тем раньше будет отменен вычет | ||
| Если гражданин имел официальный доход, с которого заплатил налог и о котором предоставил в налоговые органы декларацию | претендовать на стандартный детский вычет он не может. Несмотря на то, что налоги уплачены, доход официальны и дети подпадают под категорию, вычет представляется лишь с доходов, полученных по месту трудоустройства |
| ВКонтакте: |