Для получения налогового вычета на ИИС, нам потребуется декларация 3-НДФЛ. Заполнить её можно самостоятельно, либо воспользоваться сервисом в интернете.
В будущем, по мере выхода новых версий, путь к ссылке на скачивание может измениться. В этом случае можно просто выполнить поиск по сайту ИФНС по ключевому слову «Программа декларация»:
Устанавливаем и запускаем программу.
Убедимся, что под рукой у нас есть:
- Справка 2-НДФЛ
- Паспорт (если не помним всех его данных наизусть)
Стартовый экран программы выглядит следующим образом:
Как видно, слева есть вертикальное меню, и по умолчанию активным является самый верхний пункт этого меню — «Задание условий». По мере заполнения сведений, мы будем перемещаться по данным вкладкам сверху вниз. А пока заполним все на данной вкладке.
Вкладка «Задание условий»
Нам нужно заполнить или проконтролировать следующие поля:
Как найти номер налоговой инспекции? По данной ссылке идём на сайт налоговой, в специальный раздел для поиска реквизитов ИФНС:
Для ввода адреса нажимаем на раскрывающееся меню и вводим адрес:
После подтверждения кнопкой «ОК», мы увидим результат поиска:
Код ИФНС — это то, что нам нужно. Отсюда берём и код муниципального образования (ОКТМО).
Возвращаемся в программу, нажимаем на кнопку и в списке налоговых инспекций выбираем свою:
Если это первая подаваемая в этом году декларация, то номер корректировки оставить «ноль» (это справедливо для 99% случаев).
Итак, мы заполнили:
- Номер инспекции
- Номер корректировки (по умолчанию «ноль»)
- Номер ОКТМО
Проверим, правильно ли выставлены галочки и селекторы, и переходим на следующую вкладку.
Вкладка «Сведения о декларанте»
На вертикальном меню слева открываем вкладу «Сведения о декларанте», после чего попадём на страницу ввода персональных данных. Заполняем все данные:
Как узнать свой ИНН
Есть два пути: сложный (пригодится на будущее) и простой.
Простой способ заключается в том, чтобы взять справку 2-НДФЛ, ведь она уже должны быть у нас на руках (иначе зачем нам заполнять эту декларацию), а в ней наш ИНН итак указан:
Ещё один способ узнать свой ИНН — это воспользоваться сервисом от налоговой службы: пройдём по ссылке и попадём на страницу ввода данных. Заполняем их и нажимаем кнопку «отправить запрос»:
Через 1-2 секунды мы уже сможем увидеть результат:
Итак, мы ввели в программу свои персональные данные и ИНН.
Вот тут-то нам и понадобиться информация, полученная нами, когда мы искали номер нашей налоговой инспекции. Вместе с номером мы получили и ОКТМО — код муниципального образования.
Заполнение информации на вкладке «Сведения о декларанте» закончено. Как видно, ничего сложного нет. Переходим к следующей вкладке:
Вкладка «Доходы, полученные в РФ»
Теперь настала пора достать справку 2-НДФЛ, если мы ещё это не сделали на предыдущем шаге, когда требовалось найти свой ИНН. Теперь будем переносить в программу данные из нашей справки 2-НДФЛ, полученной нами от работодателя (или из несколько справок, если у нас удерживали НДФЛ в предыдущем году в нескольких местах или по разным основаниям).
Сначала создаём учётную карточку для работодателя (налогового агента):
После нажатия «+», появится шаблон карточки налогового агента (работодателя):
Все данные для заполнения этих полей берём из справки 2-НДФЛ, раздела «Данные о налоговом агенте»:
Вообще, конечно, странно, что для обозначения одной и той же сущности в программе и в справке используются разные понятия: «источник выплат» и «налоговый агент», это немного затрудняет понимание новичкам.
Заполняем карточку данными из справки 2-НДФЛ и подтверждаем ввод нажатием кнопки «Да»:
Судьбу галочки «расчёт стандартных вычетов» мы обсудим ниже.
Внимание! В этой карточке ИНН и ОКТМО нужно указать не наш, а работодателя! Код ОКТМО работодателя, который мы вносим на этом этапе, может отличаться от кода ОКТМО физического лица, который мы вносили на вкладке «Задание условий».
Внимание! Переносить данные из справки 2-НДФЛ нужно БУКВАЛЬНО — то есть по буквам точь-в-точь. Если в поле «Наименование источника выплат» написать «Молодая Перспективная Компания», а в справке 2-НДФЛ она именуется «МОЛОДАЯ ПЕРСПЕКТИВНАЯ КОМПАНИЯ», то могут быть проблемы.
Стандартные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ
Теперь обсудим вопрос о том, как учесть в декларации 3-НДФЛ стандартные налоговые вычеты (на ребёнка и т.д.) и нужно ли проставлять галочку.
Посмотрим ещё раз на нашу справку 2-НДФЛ и найдём там раздел «4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»:
Если эта графа пустая, то при заполнении карточки этого налогового агента (в терминах программы это называется «источник выплаты»), мы окошко для галочки оставляем пустым.
Если же в нашей справке 2-НДФЛ этот раздел заполнен, как в этом примере:
то тогда галочку выставлять нужно.
Если человек работает на нескольких работах, то и справок 2-НДФЛ у него будет несколько, следовательно, источников выплат будет несколько, но такая галочка может быть назначена только для одного работодателя (источника выплат).
Итак, после заполнения этой карточки налоговый агент или «источник выплат» должен появиться в списке:
Появится форма для внесения информации:
В этой форме нам нужно заполнить поля:
- Код дохода
- Сумма дохода
- Месяц дохода
Информацию берём из справки 2-НДФЛ:
Повторить ввод этой информации придётся столько раз, сколько строк в нашей справке 2-НДФЛ.
После внесения всех данных, мы получим примерно такую картину:
Сравниваем итоговые результаты с тем, что указано в справке 2-НДФЛ:
Все итоговые суммы должны совпадать! В нашем примере совпадают:
- итоговые суммы доходов: 514944
- суммы удержанных налогов: 64031
Ну всё, можно сказать, что справку 3-НДФЛ мы почти сделали. Требуется только сделать несколько пояснений.
Если работодателей несколько, данные нужно внести с каждой справки 2-НДФЛ. В этом случае в поле «источники выплат» мы будем видеть список работодателей, по которым мы получили справки 2-НДФЛ и внесли данные в программу:
Заносить данные из нескольких справок 2-НДФЛ имеет смысл только в том случае, если нам «не хватает» НДФЛ для возврата. Если у нас по справкам с двух мест работы уже набралось налога на 52000 рублей и более, то при наличии третьей справки 2-НДФЛ, эти доходы в декларации уже можно не указывать.
Теперь снова обратимся к стандартным вычетам (см. выше). Находим ту справку 2-НДФЛ (если их несколько), где они присутствуют:
После нажатия «+», мы увидим форму для заполнения данных о стандартных вычетах:
Заполняем все поля, и в итоге получаем картину уже с учётом стандартных налоговых вычетов:
Теперь на вертикальном меню можно переходить к следующей вкладке «Вычеты».
Вкладка «Вычеты»
Заполнение данных здесь будет очень простым. Так как мы уже ввели данные о стандартных налоговых вычетах на предыдущих этапах, можно оставить пункт меню «Стандартные» без заполнения:
В поле «Сумма вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФ» вводим ТОЧНУЮ общую сумму поступлений на наш ИИС в предыдущем налоговом периоде (при условии, конечно, что мы хотим получить вычет по первому типу ИИС — то есть на внесённые суммы).
Если сумма превышает 400 тыс., то ставим 400 тыс.!
Если проставить в это поле любую сумму, превышающую 400 тысяч, то программа тут же исправляет её на 400 000 рублей.
Проверка, печать, сохранение
Чтобы проверить нашу декларацию 3-НДФЛ, нужно нажать на соответствующую кнопку в верхнем горизонтальном меню программы:
Проверку надо обязательно провести и дождаться подтверждающего сообщения:
Это позволит нам в любой момент вернуться к редактированию. Или, если мы нашли ошибку, исправить её.
Распечатывать нам её нужно будет только в том случае, если мы будем отправлять в ИФНС бумажные документы (по почте или во время личного визита). Здесь и далее мы будем рассматривать вариант отправки документов через сайт ИФНС, без личного визита куда бы то ни было — это и легче и удобнее, следовательно, распечатывать нам ничего не надо.
Теперь сохраняем нашу декларацию 3-НДФЛ в формате.xml. Этот формат очень нечитабелен, если открывать этот файл на компьютере, но именно в этом формате ИФНС принимает электронный вариант этого документа:
Выбираем на компьютере папку для сохранения электронной версии декларации и получаем сообщение об успешном сохранении:
Имя файла состоит из длинной комбинации символов и цифр, это нормально. Внимание! Менять наименование файла нельзя! Придётся оставить его на компьютере в папке именно с таким названием (можно просто сложить его в нужную папку, а уже папку назвать как надо).
На этом всё!
Итак, весь процесс занимает 20-30 минут, но как уже говорилось выше, можно заказать изготовление декларации 3-НДФЛ на онлайн-сервисе в интернете :
Далее рассмотрим через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС — это альтернативный способ изготовления декларации, имеющий свои плюсы и минусы, однако неопытным людям лучше готовить 3-НДФЛ в программе.
Или задать актуальные вопросы по подготовке декларации 3-НДФЛ в 2019 году.
Тем, кого интересует как получить налоговый вычет по ИИС пошаговая инструкция окажется очень полезной.
Немного предыстории: с начала 2015 года граждане РФ могут размещать средства на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) с помощью брокеров или доверительного управления. Для этого достаточно иметь собственный инвестсчёт. ИИС предназначен для всех: от предпринимателей до пенсионеров. Главное, чтобы были средства для инвестирования. К слову, максимальная годовая сумма взносов составляет 400 тыс. рублей.
Как не платить налог с инвестиционного дохода
Прибыль, полученная от вложений в ценные бумаги, требует выплаты налога в размере 13%. Исключением является доход по государственным ОФЗ. Тем не менее, владельцы ИИС могут воспользоваться некоторыми поблажками в налогообложении:
- не платить налог на прибыль от инвестирования;
- вернуть 13%-ный вычет от общей суммы взносов.
Выбрав первый механизм , перед тем как получить налоговый вычет по ИИС необходимо убедиться, что инвестсчёт действует не менее 3-х лет. При этом важно, чтобы за указанный период льготы не использовались.
Вычет осуществляется непосредственно с дохода по ИИС. Ограничения для льгот отсутствуют. Поэтому такой механизм возврата НДФЛ используется теми, кто предпочитает долгосрочное инвестирование (от 10 лет и выше).
Второй механизм предусматривает возврата НДФЛ, удержанного государством от официальной заработной платы, в размере 13% от внесённых на инвестиционный счёт средств. Вычет рассчитывается от взносов за один календарный год.
Чтобы получить налоговый вычет ИИС пошаговая инструкция будет очень кстати, ведь процедура требует посещения налоговой инспекции и правильного заполнения документов. Заниматься оформлением бумаг следует в начале отчётного периода.
Налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Актуальная пошаговая инструкция оформления налогового вычета на ИИС поможет избежать распространённых ошибок. Например, многие не знают о сроках подачи заявления.
- Соответствующая декларация подаётся до 30 апреля отчётного года . Сделать это нужно как можно раньше. В случае неправильного заполнения или отсутствия необходимых документов, будет время для исправления оплошности.
- Кто не успел подать декларацию вовремя, может сделать это на следующий год. Даже после 3-х лет существования индивидуального счёта, можно подать заявление и вернуть взносы за весь период.
Подготовка первичных документов
- Справка 2-НДФЛ , оригинал. Выдаётся работодателем или другим источником дохода. Необходима для расчёта налогооблагаемой базы.
- Банковские реквизиты . Подойдёт не срочный счёт или дебетовая карта. Кредитную карту использовать нельзя. Вся информация предоставляется банком-эмитентом.
- Отчёт о состоянии счёта на последний день года . Выдаётся брокером. Важно, чтобы отчёт был официально заверен.
- Копия договора с брокером . Оригинал или заверенная копия. Документ служит подтверждением наличия ИИС.
Оформление справки 3-НДФЛ
На этом этапе понадобятся следующие документы:
- паспорт гражданина РФ;
- справка 2-НДФЛ;
- отчёт о сумме взносов на ИИС.
Декларацию можно заполнить в бухгалтерской фирме или самостоятельно.
- При обращении в специализированный центр следует удостовериться, что они используют новую форму.
- Чтобы заполнить 3-НДФЛ дома, необходимо перейти на сайт ФНС, скачать соответствующую программу и наглядную инструкцию для заполнения.
Для справки:
программа по заполнению декларации расположена на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» -> «Действующие в РФ налоги и сборы» -> «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».
Визит в ФНС
Чтобы зарегистрировать заявление на получение вычета, необходимо личное присутствие налогоплательщика. Поэтому со всем пакетом документов следует прийти в отделение налоговой инспекции по местожительству.
Для экономии времени, можно записаться на приём через сайт государственных услуг. Это позволяет выбрать удобное время и миновать очереди.
Возможные трудности при возврате 13% НДФЛ
Для вычета от суммы взносов владелец инвестсчёта должен иметь налогооблагаемую базу - официальный доход, с которого взимаются налоги. Важно помнить, что общая сумма взносов не должна быть меньше налоговой льготы. Поэтому гражданам, получающим «серую» заработную плату, рекомендуется использовать метод вычета с дохода по ИИС .
Перед тем как получить вычет по ИИС, необходимо подготовить пакет документов: справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, отчёт о состоянии счёта на конец отчётного года. С изменениями НК РФ в данной области столкнулись далеко не все бухгалтера. Поэтому при оформлении 3-НДФЛ некоторые могут не понять, что от них требуется.
Заполнение 3-НДФЛ регламентировано статьёй 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» НК РФ. Интересующий пункт - «инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет».
Стоит обратить внимание, что за предоставление некорректно заполненной 3-НДФЛ введён штраф в сумме 500 рублей. Об этом сказано в письме ФНС России к агентам от 18 декабря 2015 № БС-4-11/22203@ .
Выгода от оформления ИСС
Знать как получить налоговый вычет при открытии ИИС необходимо каждому. Причём не обязательно самому управлять вкладом. Достаточно того, чтобы на инвестсчете присутствовали деньги.
Работа брокеров строго регулируется законодательством. Брокерской организации необходимо иметь соответствующую лицензию, чтобы предоставлять инвестиционные услуги. Это повышает уровень безопасности вложений инвесторов.
Инвестиционный счёт - это возможность генерирования «длинных» денег. Подобные программы успешно действуют по всему миру. Их перспективность подтвердил опыт США, Великобритании, Японии и других стран. Долгосрочные инвестиции выступают своеобразной финансовой подушкой. Это один из способов накопить на крупные покупки, оплатить образование детей или приумножить пенсионные накопления.
Для повышения интереса со стороны населения к финансовым рынкам, в 2015 году появилась госпрограмма, предусматривающая открытие специального счета у брокера или управляющей компании — индивидуального инвестиционного счета (ИИС) — с целью получить освобождение дохода по операциям с ценными бумагами от налога, либо получить возврат 13% от суммы пополнения счета. За первый год программы, ИИС открыли 88 907 человек.
Что такое вычет по счету ИИС?
Есть несколько правил для тех, кто хочет воспользоваться преимуществами данного инструмента:- ИИС может быть только один. Однако, данный счет можно перевести от одного брокера к другому.
- Максимальная сумма вычета, которую можно получать ежегодно — 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей).
- Пополнить ИИС можно в любой момент до конца календарного года. Максимальная сумма пополнения 1 000 000 рублей ежегодно.
- Для возврата денежных средств, требуется официальное подтверждение доходов и сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за период.
- ИИС должен существовать не менее 3х лет. При закрытии счета ранее этого срока придется вернуть уже полученную сумму вычета от государства обратно в бюджет.
Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.
При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка , которые помогут вам вернуть деньги.
Какой вариант ИИС выбрать?
Если ваша цель получать ежегодно доход в сумме до 52 000 рублей за счет возврата налога, вы ориентируетесь на рост стоимости актива (акций, облигаций, валюты), тогда вариант с ежегодным вычетом для вас более предпочтительный.Если вы уже знакомы с финансовым рынком и имеете опыт самостоятельной работы с аналогичными инструментами, тогда выбирайте вариант освобождения операций с ценными бумагами от налогообложения.
Для открытия ИИС у брокера достаточно прийти в офис, подписать анкету и пару договоров, после чего вы становитесь клиентом брокера, получаете доступ в личный кабинет для удаленного управления своими счетами и средствами. Многие брокеры предлагают дистанционное открытие счета.
Схематичная последовательность шагов при инвестировании с использованием ИИС:
Что еще важно знать про ИИС
Срок инвестирования — 3 года. Счет можно открыть и закрыть в любой момент, ограничений нет. То есть, если вы зачислили деньги на счет ИИС и они вдруг резко понадобились, то деньги со счета выводятся и счет закрывается. Если вы уже получили вычет, то его придется вернуть.Когда ИИС «исполнится» 3 года, его вовсе не обязательно закрывать, а можно продолжать использовать для операций с ценными бумагами и делать возвраты НДФЛ и далее.
Деньги — открытие счета и его ведение у брокера — бесплатно. ИИС — это прекрасная возможность познакомиться с брокером, оценить его услуги и сервисы, качество аналитической поддержки, удобство личного кабинета и торговых систем.
И нвестиции в рублях — вкладываясь в биржевые инструменты, вы сможете получать дополнительный доход.
Пример:Инвестиции в иностранной валюте. Диверсификация ваших вложений в валютные активы помогут исключить риск снижения курса рубля.Если вы откроете банковский депозит, то сможете заработать 5,74% за год*. 400 000 * 5,74% = 22 960р.
Если вы откроете ИИС и приобретёте облигации федерального займа**, то получите доход по облигациям 7,52% (30 080р.) возврат НДФЛ 13% (52 000р.). Совокупный доход составит 82 080р.
Если рассмотреть высокодоходные облигации со ставкой в 14% годовых***, то это 56 000 купонного дохода и 52 000 возврат НДФЛ. Ваш доход составит, таким образом, 108 000р.
Удобство. Все, кто сталкивался с налоговыми инспекциями, помнят очереди, бумажные декларации и т.д. Сейчас все намного проще: брокер готовит документы, клиент через кабинет налогоплательщика подает эти документы в электронном виде, и после проверки получает возврат НДФЛ на свой банковский счет — текущий или счет, «привязанный» к пластиковой карте. Далее, инвестор может распоряжаться деньгами по своему усмотрению.
* Средневзвешенная процентная ставка по привлеченным кредитными организациями вкладам (депозитам) физических лиц и нефинансовых организаций в рублях от 1 года до 3 лет по состоянию август 2018. Источник ЦБ РФ.
** ОФЗ-24019-ПК. Доходность к погашению 7,52%. Расчет не включает комиссии и налоги.
*** Облигации: ООО «Легенда», 001Р-01. ISIN RU000A0ZZCV0. Ставка текущего купона 14%.
Данные предоставляются исключительно для целей ознакомления и не являются основанием для принятия финансовых и иных решений.
Эта статья будет интересна тем, кто интересуется инвестициями своих денежных средств, а также тем, как получить деньги от государства. Конечно же, мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.
Что такое индивидуальный инвестиционный счет
Во-первых, уточним, что индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это счет, предназначенный для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица. Такой счет открывается и ведется в соответствии со ст. 10.2.-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».По договору на ведение ИИС допускается передача клиентом только денежных средств, за исключением случаев, когда средства на ИИС передаются с другого ИИС.
При этом совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 000 000 рублей.
Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, - ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.
Инвестиционные вычеты
НК РФ предусматривает три вида инвестиционных вычетов. По операциям на ИИС предоставляются два из них (по выбору):На сумму денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 400 000 руб. (ограничение вычета в сумме 400 000 руб. сохранилось, не смотря на увеличение размера допустимого вклада на ИИС до 1 млн. руб.);
На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС
В этом случае сумма НДФЛ к возврату за год может составить 52 000 руб., если на ИИС внесено не менее 400 000 руб. и если годовой доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил не менее 400 000 руб.
Если договор на ведение ИИС действовал менее трех лет, то физическому лицу необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму НДФЛ за прошлые годы и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.
Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. Доходность от операций по счету ИИС не имеет значения.
Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, предоставив:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- договор с брокером (доверительным управляющим);
- документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.
Для получения инвестиционных вычетов срок действия ИИС должен быть не менее 3 лет.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС
Предельный размер вычета не ограничен. Вычетом можно воспользоваться по окончании срока действия договора на ведение ИИС (не менее трех лет!). По выбору получить вычет можно одним из следующих способов:
- у налогового агента на дату закрытия ИИС, представив вместе с соответствующим заявлением справку из налогового органа о том, что данный ИИС единственный, и вычет в сумме вложений на ИИС не предоставлялся. Налоговый агент уменьшит налоговую базу от операций по ИИС на сумму вычета.
- в налоговом органе, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года.
Обратите внимание на такую особенность в части доходов в виде купона по облигациям. Если купон включен в цену реализации (выручку), то такой доход учитывается при расчете инвестиционного вычета. Если же купон получен от эмитента в период владения облигацией, то такой доход не является доходом от реализации и не включается в расчет инвестиционного вычета (Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-04-06/55349).
Расчет налоговой базы
Порядок расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, аналогичен порядку расчета налоговой базы по операциям, учитываемым на обычных брокерских счетах. Основная особенность в том, что расчет налоговой базы осуществляется обособленно от других брокерских счетов.Напомним, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям, отражаемым на ИИС, установлены в ст. 214.9 НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций. НК РФ выделяет, в частности, такие совокупности операций:
1) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ;
2) с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ;
3) с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;
4) с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.
Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется путем суммирования:
Финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение ИИС,
Финансового результата, определенного на дату прекращения действия указанного договора.
Порядок зачета убытков между совокупностями операций:
Налоговая база, которую можно уменьшить на убыток | Вид убытка |
По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (фондовые ПФИ) | |
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ | По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (после уменьшения налоговой базы по операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке) |
По операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке | По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (Нефондовые ПФИ) |
Результат от операций с ц/б | Результат от операций с ПФИ | Результат сальдирования |
||
Фондовые | Нефондовые |
|||
| Справка по форме 2-НДФЛ, включающая: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) - [(2) - (3)] (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: Σ = (1) - [(2) - (3)] (если Σ<0) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-НДФЛ: (1) | ||||
| и | ||||
| Справка об убытках: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Справка об убытках: (3) | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = (1) - (2) (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: (3) + [(2) - (1)] (если (2) > (1)) | ||||
| 2-НДФЛ: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-НДФЛ: (3) | ||||
| Справка об убытках: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Справка об убытках: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-НДФЛ: [(3) - (2)] | ||||
| и | ||||
| Справка об убытках: (1) | ||||
| Справка об убытках: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-НДФЛ: Σ = [(2) - (3)] - (1) (если Σ>0) | ||||
| либо: | ||||
| Справка об убытках: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (если Σ<0) | ||||
| Справка об убытках: (1), [(2) + (3)] | ||||
Суммы убытков, полученных физическим лицом по операциям с не обращающимися на ОРЦБ инструментами, не уменьшают налоговую базу текущего налогового периода.
Суммы убытка, которые на дату окончания срока действия договора на ИИС остались не учтенными, при определении налоговой базы не учитываются, т.е. такие убытки нельзя зачесть никогда.
Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на ИИС, осуществляются налоговым агентом в следующих случаях:
1) на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на ИИС налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты (например, при зачислении на брокерский счет купона, частичного погашения или дивидендов по бумагам, учитываемым на ИИС);
2) на дату прекращения договора на ведение ИИС, за исключением случая перевода всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.
Налоговый агент обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дохода или даты прекращения договора.
При прекращении договора на ведение ИИС налоговый агент определяет налоговую базу отдельно за каждый налоговый период, в котором действовал договор на открытие и ведение ИИС.
Операции с валютой, операции в валюте
Сама по себе курсовая разница не формирует доход, облагаемый НДФЛ. При этом, при расчете налоговой базы по сделкам, совершаемым в иностранной валюте, следует учесть следующее.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 НК РФ) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
При определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли:
Сумм, полученных при продаже ценных бумаг, по курсу Банка России, действующему на дату фактического получения доходов от продажи ценных бумаг,
Сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу Банка России, действующему на дату фактического осуществления расходов на их приобретение.
Что касается сделок РЕПО, то доходом / расходом по таким сделкам признаются полученные / уплаченные проценты. Датой получения доходов (осуществления расходов) по операции РЕПО является дата фактического исполнения (прекращения) обязательств участников по второй части РЕПО. В этот момент определяется курс Банка России для пересчета доходов / расходов в рубли.
Если нет рублей на ИИС
Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.Удержание суммы налога в отношении налоговой базы, определяемой налоговым агентом по операциям, не учитываемым на ИИС, из денежных средств налогоплательщика, размещенных на ИИС, не допускается.
Удержание сумм налога из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, равно как и принудительная конвертация денежных средств в иностранной валюте в рубли, статьей 226.1 НК РФ не предусмотрены. В то же время налогоплательщик может дать поручение на конвертацию средств в иностранной валюте в рубли с зачислением на соответствующие счета, открытые в Банке.
Если же рублей на счете нет или их недостаточно для удержания налога, то налоговый агент направляет сообщение о невозможности удержания суммы налога в налоговые органы в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 НК РФ, а именно:
- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога,
- в отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, - не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
С недавних пор государство предоставило работающему человеку право получить налоговый вычет при использовании инвестиционного счета (с депозитными вкладами эта схема не работает).
Закон, позволяющий воспользоваться возвратом 13 процентов НДФЛ при открытии ИИС, появился в начале 2015 года. Но несмотря на несколько прошедших лет, до сих пор возникает непонимание: инвестиционный налоговый вычет — что это такое и как его получить.
В начале давайте определимся с понятием и особенностями ИИС. Ведь не поняв, что же это за зверь такой – индивидуальный инвестиционный счет, тяжело будет двигаться дальше.
Если говорить простым языком, данный счет может быть открыт:
- в банке, предоставляющем такую услугу;
- в брокерской фирме.
В случае его открытия предполагается два варианта работы с ним, как и с обычным брокерским счетом:
- самостоятельная работа со средствами на счете;
- доверительное управление, осуществляемое брокерами.
Но есть и свои особенности у индивидуального счета, которые должны соблюдаться, чтобы можно было воспользоваться инвестиционным вычетом:
- обязательный срок открытого вклада, который составляет не менее 3-х лет;
- предельная годовая сумма, размер которой 400 000 руб.;
- человек не может открывать несколько таких счетов, ему придется ограничиться только одним индивидуальным счетом.
Варианты инвестиционных вычетов
Законодатель предлагает выбрать физическому лицу один из вариантов вычета, связанных с открытым инвестиционным счетом:
- каждый год получать 13% с денежных средств, размещенных на счете и не превышающих предела в 400 тыс. руб. за год;
- освободить свой доход от операций на этом счете от налога по истечении трех лет.
Но важно понимать, что один из способов выбирается одновременно с открытием инвестиционного счета, и изменить решение в рамках открытого счета не будет возможности .
Поэтому следует взвесить все «за» и «против», оценить свои возможности в работе с финансовыми инструментами и прийти к тому, что будет выгоднее.
Многократность инвестиционного вычета
Итак, одновременно воспользоваться несколькими вариантами нельзя. Однако отметим возможность неоднократности получения вычета.
В первом случае, когда лицо возвращает себе 13% от вклада, процедура предоставления вычета может повторяться ежегодно до расторжения каждого нового трехлетнего договора.
Второй случай допускает заключение следующего договора на ведение инвестиционного счета после 3-х лет существования предыдущего и получения возврата налога с доходов по окончании его действия.
Торговать или пассивно ждать – как выбрать?
Выбор – это чаще всего положительный момент. В то же время возникает сомнения в его правильности. Касаемо нашей темы, встает вопрос «Как выбрать так, чтобы не прогадать?»
Здесь все зависит от активности человека, грамотности в сфере ценных бумаг и работы с ними, времени и цели.
Другими словами, если владелец инвестиционного счета готов к стабильной фиксированной сумме льготы и у него не возникает желания, возможности либо необходимости в осуществлении каких-либо финансовых действий, то он выберет первый вариант.
Если же человек готов рискнуть и уверен, что сможет получить доход от торговли ценными бумагами, то ему можно смело соглашаться на вариант номер два.
Для сравнения и лучшего понимания рассмотрим подробный пример.
Расчет налоговой льготы
Пример . Предположим, что два совершенно незнакомых друг другу физических лица: гражданин Зажиточный и гражданка Авоськина приняли одновременное решение открыть инвестиционный счет. Сумма вклада в год у них одинаковая и составила 290 000 руб.
При этом Зажиточный выбрал для себя способ получения вычета в виде 13% от размещенного вклада, а Авоськина решила преумножить свой доход путем торговли акциями. Договоры, и тот и другая, заключили, как и полагается, на 36 месяцев.
1. Что же мы видим по итогу первого года . Зажиточный по истечении его имеет возможность получить вычет в размере 13 процентов от 290 000 руб. и вернуть себе 37 700 руб. = (290 000 * 13%).
Допускаем, что и у Авоськиной торговля идет с прибылью, и ей удалось заработать на торговле 90 000 руб. Но вычетом в размере дохода от продажи она воспользоваться пока не может, так как не истекло 3 года владения бумагами.
2. К концу второго года Зажиточный решил внести на счет дополнительные денежные средства 50 000 руб. Авоськина снова немного увеличила свои доходы и дополнительно заработала 30 000 руб.
В очередной раз по истечении года, Зажиточный решает использовать свое право на вычет в размере вклада и возвращает налог в сумме 6 500 руб. = (50 000 * 13%). Авоськиной же остается ждать окончания третьего года.
3. Наконец, подошел к концу третий год , в течение которого Зажиточный дополнил свои вложения суммой в 180 000 руб. и получил вычет 23 400 руб. (180 000 руб. * 13%), а Авоськина получила еще 15 000 руб. дохода от продажи акций, и теперь, наконец-то, может воспользоваться вычетом, предоставляемым с полученного ею дохода за все три года.
Посчитаем сумму налога к возврату у обоих за весь период действия ИИС:
Налог к возврату Зажиточного за 3 года 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 руб.
Налог Авоськиной (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 руб.
Разница в суммах возвращенного себе налога с дохода достаточно большая, но не стоит забывать, что Авоськина, в свою очередь, получила дополнительный доход в результате торговой деятельности ценными бумагами в размере 135 000 руб.
Что может помешать получить вычет
В случае гражданин расторгнет договор о ведении инвестиционного счета до наступления окончания третьего года или снимет деньги, размещенные на счете, он теряет право на вычет.
Вместе с тем, суммы налога, которые он уже успеет получить в качестве возврата к тому времени, данное лицо обязано будет вернуть государству. Так что об этом нужно помнить!
Если вернемся к нашему примеру, то если наш Зажиточный расторгнет договор на втором году владения счетом, ему придется вернуть в казну 37 700 руб., которые он получил в качестве налогового возврата, а на третьем — уже 44 200 руб. = (37 700 + 6 500). Это сумма вычета за 2 предыдущих года.
Процедура возврата налога
Поскольку существует два варианта возврата налога, то и процедур предполагается, как минимум, две. Итаг, пошаговая инструкция на получение налогового вычета по ИИС.
1. Если инвестор намерен вернуть налог с суммы вклада, то, как только заканчивается год, он подает декларацию 3-НДФЛ в общем порядке и прикладывает документы об открытии и ведении инвестиционного счета. В их числе договор с брокером, либо банком, или справку об открытом счете, а также справку о доходах с места работы 2-НДФЛ.
2. Когда в качестве вычета выбирается доход от операций по счету, то владелец счета может сдать в налоговый орган декларацию за прошедшие три года (после их окончания) с приложением справок о доходах и справок о ведении инвестиционного счета.
Или же он может обратиться к брокеру, взяв предварительно в налоговой инспекции справку о неиспользовании права на инвестиционный вычет. В этом случае, на основании этого документа, брокер не будет удерживать сумму налога с полученного владельцем счета дохода.
И помните, что через работодателя данным видом вычета воспользоваться невозможно.
Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также олтправки ее через Личный Кабинет, оставляйте заявку на нашем сайте: Забудьте о необходимости изучать множество статей о налоговых вычетах! Наши профессиональные консультанты работают для того, чтобы быстро, легко и грамотно решить Ваши проблемы!