Когда возникает необходимость выбрать организационно-правовую форму для своего бизнеса, многие останавливаются именно на обществе с ограниченной ответственностью. Это происходит в силу того, что юридическое лицо имеет ограниченную ответственность за деятельность своей компании.
Ситуация в России
Россия этим сильно отличается от большинства стран современного мира. Ведь только в России организацию создают по большей части для ухода от возможных финансовых рисков, а не для партнерства. Примерно 70 % отечественных организаций коммерческого характера создаются одним единственным учредителем, а зачастую именно он и является руководителем своего бизнеса. Что означает ответственность учредителей ООО? Разберемся в данной статье.
Большинство организаций фактически функционируют, не имея дохода даже для оплаты заработной платы своему директору. Их доход не превышает дохода фрилансера, занимающегося оказанием услуг в свое свободное время. Однако по частоте регистрации юридические лица стоят на одном уровне с индивидуальными предпринимателями.
Ответственность юридического лица
Для начала стоит узнать, что является источником информации о том, что осуществление деятельности предпринимателя с использованием формы ООО безопаснее финансово. Из статьи № 56 ГК РФ следует, что учредитель не должен нести ответственность по обязательствам своей фирмы, а само предприятие не обязано отвечать за долги самого учредителя. Именно поэтому при возникновении вопроса об ответственности учредителей ООО, многие с уверенностью утверждают, что учредитель должен нести ответственность только в размере, пропорциональном его доле в уставном капитале фирмы.
На самом деле все примерно так и выглядит. В том случае если фирма является платежеспособной, своевременно может рассчитаться по налогам, а также оплачивать свои обязательства перед сотрудниками и партнерами, то закон не предусматривает возможности по привлечению учредителя к оплате собственных счетов фирмы. То есть зарегистрированная фирма представляет собой в гражданском обороте полностью самостоятельное лицо и, соответственно, сама несет ответственность по своим обязательствам. Именно из-за этого может сложиться неверное впечатление о том, что собственник предприятия не несет абсолютно никакой ответственности перед своими кредиторами или государственным бюджетом. Но есть определенная ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Разберемся далее.
Оговорка в законе
Здесь важным моментом является оговорка в законе о том, что ответственность общества ограничена лишь до того момента времени, пока юридическое лицо существует. А вот в том случае, если предприятие признано банкротом, то его участники могут быть привлечены к ответственности, например, субсидиарной или дополнительной. Что же дает субсидиарная ответственность учредителя по долгам ООО? Об этом ниже.
Однако для начала придется доказать, что в банкротстве организации виновны сами учредители, а также их действия. Но все мы понимаем, что кредиторы обанкротившейся организации, которые желают вернуть себе свои собственные деньги, постараются приложить максимум усилий, чтобы это доказать.
Таким образом, возможность наложения ответственности на учредителей ООО субсидиарного типа возможна в том случае, когда в банкротстве виновны сами участники, а собственного имущества фирмы не хватает для того, чтобы возместить долги. Данная возможность закреплена в третьей статье федерального закона № 14 от 8 февраля 1998 года.
Субсидиарная ответственность
Ответственность учредителей ООО с 2017 года субсидиарного типа не ограничивается долей участника в уставном капитале, а приравнивается к полной сумме долга перед кредитными организациями. Получается, если организация, признанная банкротом, задолжала три миллиона рублей, то именно эту сумму и взыщут с учредителя предприятия, даже несмотря на то, что этот учредитель вносил в уставной капитал всего лишь десять тысяч рублей.
Фактически, понятие ограничения ответственности учредителей ООО в размере, пропорциональном доле в уставном капитале, распространяется только на само предприятие. А непосредственно учредитель может привлекаться к неограниченной ответственности субсидиарного типа. Данная особенность в финансовом отношении приравнивает его к индивидуальному предпринимателю.
Руководитель и учредитель в одном лице
Ответственность директора и учредителя ООО субсидиарного характера по обязательствам, возникшим у юридического лица, имеет ряд своих особенностей.
В том случае, если генеральный директор организации является наемным работником, то определенная часть финансовых рисков возлагается на него. То есть руководитель предприятия несет ответственность перед ООО за те убытки, которые повлекли за собой действия или бездействия руководителя. Данное положение зафиксировано в статье № 44 закона об обществах с ограниченной ответственностью.
Признаки бездействия наемного директора
Подобная ответственность наемного директора предприятия возникает в том случае, если установлены признаки его бездействия или виновного действия, такие как:
- Заключение сделки в своих интересах, без учета ее ущербности для самого предприятия.
- Неполучение согласия учредителей на совершение сделки, если такое согласие требуется. А также умалчивание о значимых деталях сделки.
- Непринятие мер, необходимых для получения важной информации, которая значима для осуществления сделки. Примером может являться невыяснение сведений о наличии лицензии у подрядчика, в том случае, если его деятельность требует соответствующего лицензирования.
- Заключение сделки без учета информации, которая известна и значима.
- Действия, связанные с утратой, хищением или подделкой документов организации.
Составление иска
При возникновении подобных ситуаций каждый из учредителей имеет полное право составить в отношении директора иск с требованием возместить полученный ущерб. Однако ответственность с директора будет снята, если он сможет доказать, что его действия соответствовали или были ограничены требованиями и распоряжениями собственника. То есть тогда сами учредители ООО несут ответственность.
Но как быть в ситуации, когда управлением организации занимается непосредственно сам учредитель? Ведь в такой ситуации не удастся сослаться на некомпетентные действия нанятого сотрудника. Если в такой организации образуются незакрытые задолженности, то учредитель в лице директора будет обязан принять возможные меры для погашения данных задолженностей. Даже в том случае, если он является единственным учредителем и, казалось бы, ничьи интересы не затронуты.
Тогда будет иметь место ответственность директора и учредителя ООО в одном лице.
Долги по налогам
ФНС России славится тем, что уплата налогов в стране находится на высоком уровне. В данной статье будет лишним обсуждение законности методов, которыми пользуются представители налоговой, но стоит признать, что шутки с данной структурой ничем хорошим не заканчиваются. Если в случае с частным кредитором представляется возможным принять меры и прийти к соглашению о реструктуризации долга или о его частичном списании, то при задолженности около 300 тысяч рублей в бюджет ситуация принимает критический оборот.
Ответственность учредителя за деятельность ООО перед налоговой службой также закреплена законодательно. Так, в статье № 49 Налогового кодекса зафиксировано, что в том случае, когда при ликвидации предприятия его средств не хватает для погашения задолженности по налогам в полном объеме, остаток этой задолженности переходит на учредителей данной организации.
Когда размер задолженности в налоговую достигает 300 тысяч рублей, притом срок погашения составляет уже более трех месяцев, то предприятие попадает в зону риска. Необходимо срочно предпринимать меры по погашению возникшей задолженности, либо объявлять организацию банкротом. В противном случае банкротом организация будет признана по требованию налоговой, а это уже грозит тем, что перейдет ответственность на директора и учредителя ООО по долгам.
При этом все попытки по выводу активов из организации-должника, чтобы избежать уплаты задолженности по налогам, вряд ли приведут к чему-то хорошему. Для примера, арбитражный суд в Республике Башкортостан привлек к субсидиарной ответственности учредителей организации в подобной ситуации.
Предприятие, которое имело перед налоговой задолженность в размере 675 тысяч рублей, произвело перевод собственных активов в новое предприятие, которое было зарегистрировано теми же участниками. Они полагали, что ответственность предприятия прекратится в том случае, если оно будет признано банкротом и у него не будет средств на погашение данного долга. Но представители налоговой инспекции смогли доказать вину учредителей компании в том, что возникла недоимка. И данная задолженность была взыскана с учредителей в судебном порядке из их личных средств. Вот что значит субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО.
Бесспорно, индивидуального предпринимателя быстрее и легче привлечь к ответственности по долгам, нежели учредителей организации, поскольку признание ООО банкротом - довольно длительная процедура. Но после поправок в законодательстве в 2015 году налоговые инспекторы получили альтернативный инструмент по взысканию платежей - теперь они могут быть взысканы в рамках судебного делопроизводства, открытого по статье № 199 УК РФ.
Процедура привлечения к ответственности
Давайте разберемся, в какой момент возникает ответственность учредителей ООО с 2017 года за их деятельность. Как уже было оговорено, такая ответственность может возникнуть только в процессе по признанию юридического лица банкротом. В том случае, если происходит ликвидация организации, которая предварительно погасила свои задолженности перед всеми имеющимися кредиторами, то, естественно, претензии к учредителю предъявлены быть не могут.
Интересы бюджета и иных кредиторов защищены законом о банкротстве № 127. Именно он подробно регламентирует проведение процедуры банкротства, а также имеет положения, устанавливающие порядок привлечения учредителей организации и иных лиц, под контролем которых находится должник, к ответственности.
К последним относятся те лица, которые фактически не являются учредителями компании, однако наделены возможностью контроля руководителя и учредителей в области некоторых действий предприятия.
Обязанность подать заявление о том, что организация должна быть признана должником, лежит на руководителе юридического лица. Однако если он такой возможностью не пользуется, то начать процедуру по признанию организации банкротом могут и непосредственно работники, и контрагенты предприятия, и сами налоговые органы. В таком случае сторона, которая подает иск, должна будет определить арбитражного управляющего, что, в свою очередь, при привлечении учредителя к обязательствам, возникшим у ООО, имеет особое значение.
Кроме всего прочего, лицо, подающее иск о признании банкротом должника, имеет право оспаривать те сделки, которые организация совершала в течение года до принятия иска.
К судебному разбирательству, в ходе которого доказывается несостоятельность юридического лица, могут быть привлечены директора, учредители бизнеса, выгодополучатели. Если в процессе разбирательства судом будет доказано, что все эти лица связаны с возникшей неплатежеспособностью, то суммы, требуемые истцом, будут взысканы из личного имущества всех этих лиц.
Выводы
Из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы:
- В соответствии с законодательством, ответственность учредителя не ограничивается размером его доли в уставном капитале ООО. Она не ограничена и может по решению суда быть погашена за счет личных средств и имущества.
- Если руководителем является наемное лицо, то не лишним будет предусмотреть такой способ его отчетности, который позволит знать о нюансах ведения бизнеса и будет отражать полную картину дел на предприятии.
- Вся документация и отчетность по бухгалтерии должна строго контролироваться. Потеря или искажения в документации способствуют попаданию в группу риска.
- Что еще подразумевает ответственность учредителей по долгам ООО в 2017 году? Кредиторы юридического лица имеют законодательное право требовать погашения долгов непосредственно самим собственником, но только в том случае, если организация не может отвечать по своим обязательствам самостоятельно и находится в процессе признания банкротом.
- Попытка вывода активов может стать причиной привлечения к уголовной ответственности.
- Процедура банкротства должна быть инициирована самостоятельно, лучшим вариантом будет привлечение специалистов этого профиля.
Мы рассмотрели, какую ответственность несет учредитель ООО.
Здравствуйте! В этой статье расскажем про ответственность директора ООО по долгам.
Сегодня вы узнаете:
- За что можно привлечь к ответственности директора ;
- Каковы особенности ответственности учредителя по долгам компании;
- В чем заключается административная и уголовная ответственность директора ООО.
Часто руководители компаний принимают решения единолично. Это касается и ООО. Так как директор – человек, который непосредственно руководит компанией, он и отвечает за все действия, которые осуществлялись неправомерно.
Ответственность директора по долгам
Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к .
Перечень оснований для судебного разбирательства
- Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
- Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
- Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
- Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
- Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
- Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.
Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.
Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.
В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:
- От размера прямого ущерба;
- От размера косвенного ущерба;
- От размера недополученной прибыли.
Ответственность генерального директора за долги
К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.
Гендиректор может быть наказан не только финансово , но и понести административную и уголовную ответственность.
Представим в виде таблицы.
| № п/п | Вид ответственности | Характеристика |
| 1 | Материальная | Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий |
| 2 | Административная | Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя. |
| 3 | Уголовная | Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее |
Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.
Ответственность по Административному кодексу
Если рассуждать с правовой точки зрения, здесь за правонарушения ответит и руководитель ООО как лицо, занимающее определенный пост и само общество в качестве . Причем наказание не может заменять или отменять другое.
Состав правонарушений, за которые положены штрафные санкции до 5000 рублей:
- Игнорирование требований санитарии;
- Кредитование, осуществляемое незаконно.
Штрафными санкциями от 5 до 30 тыс. рублей или/и осуществлением дисквалификации на 3-х летний срок наказываются:
- Ряд нарушений, допущенных в рекламной сфере;
- Ряд нарушений, допущенных в таможенном оформлении;
- Осуществление недобросовестной ;
- Осуществление фиктивного банкротства;
- Оказание услуг и продажа товаров плохого качества;
- Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
- Нарушение проведения общих собраний;
- Сокрытие сведений о наличии валютных счетов компании за рубежом.
Штрафы более серьезного размера, то есть свыше 30 тысяч рублей выплачиваются если:
- Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
- Руководитель ООО нарушает миграционное законодательство и привлекает к работе иностранную рабочую силу (с нарушениями в процедуре приема на работу);
- За проведение незаконных валютных операций.
Ответственность перед налоговой (административная):
- Нарушение сроков, в которые должна быть осуществлена постановка на учет;
- Отсутствие лицензии на предпринимательскую деятельность;
- Нарушение сроков подачи деклараций;
- Деятельность без ККМ;
- Нарушение сроков предоставления отчетности.
Уголовная ответственность
В данном случае важно четко видеть тонкую грань, когда административное правонарушение становится уголовным преступлением. А заключается она в размере ущерба, который был причинен.
Например, может квалифицироваться и по Административному кодексу и по УК, в зависимости от того, насколько широк размах этого предпринимательства: до 1,5 млн. рублей или свыше этой цифры.
Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение лично директора ООО к уголовной ответственности:
- , или женщину с ребенком, которому нет 3-х лет;
- Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам боле чем на 2 месяца, с корыстными целями;
- Нарушение законодательства об авторском праве;
- Превышение должностных полномочий;
- Осуществление коммерческого подкупа.
Категории преступлений в сфере экономики
- Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
- «Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
- Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
- Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
- Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
- Сокрытие имущества от ФНС.
Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн. рублей и не выплачивается 3 года.
В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.
Санкции по УК
- Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
- Осуществление ареста до 6 месяцев;
- Общественные работы – максимум 480 часов;
- Заключение в млс – до 7 лет.
Также предусмотрены более весомые наказания:
- Штрафы до 1 млн. руб.;
- Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
- Лишение свободы – максимум 12 лет.
Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.
Градация по срокам давности
Уголовное дело может быть возбуждено за те нарушения, налоги за которые уже не могут быть взысканы.
Известно, что специалисты ФНС могут проверить информацию только за время, не превышающее 3-х лет.
А дела по УК возбуждаются в границах конкретных сроков давности:
- 2 года, если тяжесть преступления небольшая (не уплачиваются налоги в крупном размере);
- 6 лет, если тяжесть преступления средняя (манипуляции по сокрытию имущества или финансов);
- 10 лет, если преступление особо тяжкое (особо крупный размер неуплаты налогов).
Делаем вывод, что следователи имеют право начать возбуждение уголовного дела по неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет с момента совершения этого преступления. А это в несколько раз больше периода, который может быть проверен налоговиками.
Как избежать наказания по УК
Такой шанс есть. Обязательное условие для этого совершение преступления в первый раз, а также полное погашение задолженности, недоимок и штрафных санкций.
Сделать это нужно обязательно до того, как будет назначена дата заседания суда. В противном случае факт погашения будет только смягчать вину.
Субсидиарная ответственность директора по долгам
Под этим термином понимается ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму осуществляется взыскание долгов из личных средств директора и учредителей.
Когда наступает:
- Если ООО признано банкротом .Банкротство компании может признать только Арбитражный суд. Условием для этого является наличие долгов не менее чем на 300 000 рублей;
- Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнять требования кредиторов .
Практика
У кредитора в наличии обычно только подтверждение того, что у конкретной компании есть задолженность перед ним. Этого достаточно, чтобы начать процедуру по банкротству компании, но для того, чтобы привлечь директора и учредителей к субсидиарной ответственности, этого явно недостаточно.
Истцу неизвестно, какие сделки должника считаются подозрительными, доступ к этой информации есть только у арбитражного управляющего. Истец только может соглашаться или не соглашаться с его изложением.
Арбитражный управляющий может доказать, что действовал должник правомерно и оправданно, в этом случае компанию признают банкротом.
Как итог: банкротство хоть и важное условие для того чтобы наступила субсидиарная ответственность, но оно может стать благом для самой компании. Именно из-за этого встречаются попытки махинаций среди лиц, которые являются должниками.
Как утверждают многие юристы, доказать наличие вины или умысла у директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика говорит о том, что случаи доказательства в судебной практике есть и долги компании по решению суда взимались с ее участников.
Ответственность учредителя по долгам ООО
Если говорить о фактах, риски для учредителей малы. Но здесь тоже есть свои подводные камни. Если будет доказано, что компания приблизилась к банкротству из-за действий либо бездействия учредителя, понесенные убытки с него можно взыскать.
Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.
Как руководителю обезопасить себя
Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений законодательства, ему не о чем волноваться. Платить по долговым обязательствам компании из своего кармана не придется.
- Создайте комиссию, которая будет заниматься передачей дел от прежнего руководителя (когда вступаете в должность);
- Печати и штампы компании принимайте по специальному акту;
- Ознакомьтесь со списком лиц, которые обладают правом подписывать документацию;
- Проведите ревизию всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
- Максимально избегайте возникновения споров между участниками общества, тем более не занимайте в них ничью сторону;
- Не ищите обходные пути, а лучше старайтесь найти законные средства, чтобы возместить убыток;
- Не нарушайте правила согласования сделок;
- Не пытайтесь избежать ответственности, сложив полномочия. Даже если руководитель уже бывший, он должен осуществить покрытие убытков, если в их образовании его вина.
Если директор ООО отказался от своих полномочий, но при этом ущерб не возместил, выбирается другой генеральный директор. Отстраняют прежнего и назначают нового руководителя акционеры, общим собранием. Это должно выполняться.
Если на компанию давят обязательства, паниковать не надо, оставлять свой пост тоже, тем более что это не выход. Проанализируйте обстоятельства, которые фактически сложились, если нужно обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая контракты, которые заведомо бесперспективны.
Подведем итоги. Если было принято решение о возглавлении ООО, нужно адекватно оценить свои возможности, а также анализировать информацию и повышать «прозрачность» деятельности компании.
Общество с ограниченной ответственностью или ООО — это организация, компания, фирма, учредителем которой может выступать физическое лицо, а также группа лиц. При создании ООО каждый из учредителей вносит в уставной капитал свою долю, выраженную в денежной сумме или ценных бумагах, имуществе. Учредители не отвечают по обязательствам созданной ими организации. Ответственность участников ООО находится в пределах их части уставного капитала.
Руководство общества с ограниченной ответственностью
Высший руководящий орган общества — общее собрание учредителей. Этот орган является обязательной частью любого ООО. Права и обязанности собрания учредителей определяются действующим уставом общества и законодательством.
Деятельностью общества управляет директор. Он назначается собранием учредителей. Законодательством учредителям предоставлена возможность создать Правление общества, Совет директоров.
Но создание этих органов не является обязательным требованием. Создавать или не создавать их – право учредителей ООО.
Обязательным органом общества является Ревизионная комиссия. Состав комиссии утверждается на общем собрании учредителей. Комиссия осуществляет контроль над финансовой деятельностью ООО, сохранностью его имущества.
Ответственность учредителей ООО
Законом № 14 –ФЗ от 8 февраля 1998 г. определено, что учредитель общества не несет ответственность по не исполненным обязательствам общества. Он отвечает за убытки в пределах уставной доли .
При этом полагается, что это не ответственность учредителя, а утрата им внесенного в качестве уставной доли имущества при неисполнении ООО своих обязательств.
Он отвечает по обязательствам только в случае его непосредственной вины в понесенных обществом убытках или неисполнении им обязательств (статья 3, п. 3 вышеуказанного Закона). Но вина учредителя в неисполнении обществом обязательств должна быть доказана в ходе судебного заседания.
Для учредителей предусмотрена административная ответственность за банкротство, преднамеренное или фиктивное, а также за неправомерные действия, совершенные во время процедуры банкротства (Статьи 14.12 , 14.13 КоАП). За деяния, квалифицируемые УК РФ, учредители отвечают в установленном порядке.
Руководители
К руководителям ООО относятся директор, его заместители, главный инженер (если общество занимается производственной деятельностью), главный бухгалтер.
Каждый отвечает в пределах своей компетенции . Не может быть наказан заместитель за действия главного бухгалтера, приведшие к убыткам. И наоборот.
Ответственность за действия того или иного должностного лица определяется действующим законодательством и уставом организации. Наложенные взыскания могут быть, начиная с устного выговора и заканчивая увольнением, возмещением понесенного обществом ущерба, частично или полностью, путем удержания из заработной платы и полного разового погашения убытка.
Наложение взысканий частью находится в компетенции общества, частью в компетенции суда. Например, в судебном порядке должно быть доказано, что действие или бездействие того или иного должностного лица привели к значительному материальному ущербу, банкротству. Уголовное наказание при совершении ими противоправных действий может быть применено в общем порядке.
За что может быть наказан директор
Деятельность любой организации, фирмы, компании построена на принципе единоначалия. То есть во главе организации стоит человек, который осуществляет оперативное управление ею и отвечает за всю ее деятельность.
В нашем случае — директор, назначаемый собранием учредителей. Директор может быть наказан за действия, в результате которых организация понесла материальные и, не дай Бог, людские потери, повлекшие за собой банкротство ООО.
Директора могут привлечь к ответственности за действия, нарушающие уставные нормы организации или нормы законодательства, халатное пренебрежение своими обязанностями, превышение должностных полномочий и, наконец, к уголовной — за деяния, носящие криминальный характер.
Директор солидарно отвечает вместе со своими подчиненными, например, за нарушения финансовой дисциплины, нарушения технологического цикла.
В зависимости от нарушения, допущенного руководством ООО или им лично, директор может привлекаться к административной, материальной, уголовной ответственности .
К административной ответственности директор привлекается в случаях нарушения норм охраны труды, режимных норм, отсутствия у организации лицензии или допуска к определенным работам, нарушения правил пожарной и санитарной безопасности.
Материальная может выражаться в виде штрафов или иных взысканий. Штрафы могут накладываться на директора в том случае, если ущерб, понесенный организацией, является небольшим. Во всех остальных случаях взыскание накладывает суд.
За доказанные судом противоправные деяния с директора могут взыскать убытки, директор может быть лишен свободы, с отбыванием наказания в колонии, с выплатой штрафа или без оного, с возмещением нанесенного ущерба. Кроме этого его могут лишить права занимать руководящие должности бессрочно или в течение определенного срока.
Видео о том, за что отвечает директор:
Ответственность учредителя по долгам ООО
Учредитель может нести ответственность в случае, если его решения или действия привели ООО к банкротству или за понесенный организацией ущерб. При этом взыскание накладывается не только на уставную долю учредителя, но и на личное имущество, и денежные средства.
Привело ли такое действие к ущербу или банкротству должно быть доказано в суде. Суд определяет и взыскание, которое должно быть наложено на виновника. Если учредитель является одновременно и руководителем организации, то он несет полную ответственность за свои действия личным имуществом, в том числе и уставной долей.
Субсидиарная ответственность учредителя ООО
Учредители несут ответственность своим уставным капиталом. По текущим обязательствам ООО они ответственности не несут.
Субсидиарная ответственность учредителей возникает в случае, если их вмешательство в хозяйственную деятельность повлекло за собой банкротство ООО или нанесло значительный ущерб организации. В этом случае он возмещает ущерб и своим личным имуществом.
В ГК Российской Федерации определяется, когда наступает субсидиарная ответственность и порядок ее применения (статьи 56 и 399, п. 1 соответственно). При этом указано на необходимость доказывать, что именно действия учредителя привели к банкротству или убытку. Если в суде это не будет доказано, то субсидиарная ответственность не наступает.
Ответственность при банкротстве
При банкротстве ООО или его ликвидации учредитель отвечает по обязательствам организации только в пределах своей уставной доли. Если, конечно, не будет доказано в суде, что именно его действия привели к банкротству. В случае если уставная доля участником общества не внесена полностью, то остаток по сумме взыскивается дополнительно.
Видео: следует разделять долги учредителей и ООО
Компании грозит штраф, банкротство или даже уголовное дело? Возникают традиционные вопросы: «Кто виноват, и что делать?». Что делать в такой фатальной ситуации, советовать не будем. А вот кто виноват и что ему за это грозит – разберемся. Волнующая тема – ответственность ООО.
Виды ответственности ООО
За что могут отвечать компания и ее должностные лица? К сожалению, случается так, что деятельность ООО сопровождается неправомерными действиями, которые могут привести к краху всего предприятия. Под словом «крах» подразумеваются , долги, суды и прочие проблемы. В зависимости от совершенных неправомерных действий, на виновных лиц могут быть наложены три вида ответственности:
- Материальная.
- Административная.
- Уголовная.
Ответственность директора ООО
Итак, разберемся, каковы обязательства участников общества с ограниченной ответственностью. В ООО «властвуют» учредители (участники) и директор. Директора ООО нанимают учредители, чтобы тот управлял предприятием, и участь его (в плане ответственности) незавидна. В случае чего на него ложится полная юридическая ответственность – и материальная, и уголовная, и административная. Вину управленца нужно доказать в суде. Причем в суд на директора учредители компании.
На директора ООО могут быть возложены все виды ответственности за крах предприятия.
Ответственность учредителей (участников) ООО
Сразу можно сказать, что в плане ответственности учредители ООО законом защищены. Если у компании возникли неприятности в виде долгов, кредитов, и т.д., то учредители отвечают за это только своей уставного капитала (ст. 56 ГК РФ). Иными словами, расплачиваясь по долгам перед кредиторами, учредитель не рискует своим имуществом. Причем даже в том случае, если все имущество и активы ООО пущены с молотка, а денег кредиторам все равно не хватает. Только если владелец в свое время не в полной мере в уставной капитал, недостающую долю ему придется оплатить из собственного кармана.
В плане ответственности учредители ООО законом защищены.
Однако этим ответственность учредителей ООО не ограничивается. Еще отметим, что у учредителей есть солидарная ответственность. Она предусмотрена п. 6 ст. 11 № 14-ФЗ и актуальна на этапе учреждения ООО. Если у ООО возникли обязательства еще до государственной регистрации, в ответе за них будут учредители. К примеру, ООО задолжало за изготовление печати или юридическую консультацию.
Если в обществе единственный учредитель и директор в одном лице, то и вся ответственность лежит на нем одном.
Ответственность бывших
Если директор , а учредитель продал компанию, кто будет отвечать?
Административную ответственность несут действующие должностные лица. То есть, если в организации выявлены нарушения, за них ответит действующий директор, даже если их допустил бывший.
А вот уголовной и субсидиарной ответственности (о них расскажем дальше) путем «выхода из игры» избежать не удастся. Если бывшие учредители ООО или бывший директор совершили преступление, то наказание ляжет именно на них. Освобождение от должности еще не означает прощения всех грехов.
Если бывшие учредители ООО или бывший директор совершили преступление, то наказание ляжет именно на них.
Субсидиарная ответственность
Учредители мало чем рискуют, однако везде есть свои «но». Если доказать, что компания потерпела крах по вине конкретного учредителя, можно взыскать с него убытки или наказать.
Если учредитель неграмотно вмешался в работу компании и привел ее к банкротству, его можно привлечь к субсидиарной ответственности. В ст. 399 ГК РФ прописаны конкретные действия дольщика, которые могут быть квалифицированы как приведшие к необратимым последствиям. Субсидиарная ответственность грозит за принятие неграмотных решений, игнорирование законодательства и отчетности, затягивание с решением о банкротстве.
Лицом, привлеченным к субсидиарной ответственности, может быть любой участник ООО – учредитель, управляющий, руководитель и другие. Главное – доказать вину в суде. Это задача кредиторов, поскольку в суд подают именно они. И есть еще одно важное условие – процесс можно начинать только в том случае, когда ООО уже ликвидировано.
Однако юристы отмечают, что доказать подобную вину очень сложно. Хотя, по статистике, к 2017 году в сравнении с предшествующим десятилетием стало больше случаев, когда на дольщиков ложилась финансовая ответственность и с них взимали долги компании.
Уголовная ответственность
За неподобающее ведение хозяйственной деятельности виновник несет и уголовную ответственность. При этом, если убытки составили более 250 000 рублей, можно получить и реальный срок тюремного заключения.
Если убытки составили более 250 000 рублей, можно получить и реальный срок тюремного заключения.
К неправомерным действиям относятся:
- Сокрытие имущества ООО и фальсификация информации о его ценности.
- Незаконное распоряжение собственностью компании.
- Неправомерное погашение финансовых требований кредиторов.
- Неудовлетворение (или удовлетворение не в полной мере) имущественных требований должников.
Не стоит забывать и о прочих законодательно наказуемых проступках: мошенничестве, и таможенных сборов, незаконных сделках и операциях с валютой, нарушении и многом другом – за все это можно получить суровое наказание.
По определению, уголовную ответственность за незаконные действия несет директор, но на учредителей она тоже может быть наложена. Ст. 179 Уголовного кодекса предусматривает уголовное наказание учредителя в случае, если в ходе своей деятельности он принуждал к сделке или отказу от нее, что и привело организацию к финансовому краху.
Интересно, что подать в суд на обидчика могут не только кредиторы и контрагенты, но и сами участники ООО, а также налоговые и правоохранительные органы.
Административная ответственность
Кроме уголовных, существуют и административные правонарушения. Статей, по которым можно «попасть», довольно много. Например, привлечение ООО к административной ответственности грозит за нарушение закона о рекламе, законов в области экологии и , нарушение прав потребителя, пожарной безопасности. Деятельность без лицензии – тоже повод привлечь к суду.
Итак, мы выяснили, что ответственность участников ООО ограничена долей уставного капитала, личным имуществом они не рискуют. Уровень ответственности директора ООО намного выше, поэтому, как правило, он всегда остается «крайним». Но эта формула действует лишь при добросовестном ведении хозяйственной деятельности. Если владелец организации нарушал законы, не платил налоги, накопил долги, то он ответит за это по всей строгости. Главное в этом случае – доказать вину в суде.
Ограниченная ответственность создателей компании считается главным преимуществом ООО среди других организационно-правовых форм хозяйственных субъектов, поэтому учредители довольно часто выбирают именно эту форму.
Василий Иванов - молодой, талантливый и предприимчивый технический специалист - решил открыть свой бизнес, так как придумал мега-продукт. На старте бизнеса он уволился с работы, зарегистрировал ООО с 10 тыс. уставного капитала, вложил немного своих денег, взял небольшой кредит, нанял на работу 5-ых технических специалистов. Работа пошла, но через полгода оказалось, что у продукта нет будущего, деньги закончились, кредит не погашен, перед сотрудниками задолженность по зарплате за 2 месяца на сумму 400 тыс. рублей чистыми и перед бюджетом на сумму 204 тыс. рублей (примерно +51% от суммы задолженности перед сотрудниками, т.к. тут 13% НДФЛ, 31% ПФР + ФОМС и по мелочи). В общем, дела плохи, пора закрываться и возвращаться к работе «на дядю».
Вопрос: что делать Василию с долгами и ООО?
Можно ли ему обанкротить ООО с потерей лишь 10 тыс. уставного капитала, и чтобы ему за это ничего не было? Действительно ли учредитель ООО страхует все свои риски величиной уставного капитала?
Давайте разбираться. Общество с ограниченной ответственностью - самая популярная в России организационно-правовая форма. Делая выбор между ИП и ООО, начинающие бизнесмены основным аргументом в пользу ООО считают ограничение ответственности общества размерами уставного капитала. Гражданский кодекс подтверждает, что учредители не отвечают по долгам юридического лица. ИП же несёт ответственность всем своим имуществом.
Так ли это на самом деле? Рассмотрим этот вопрос с понятиями «субсидиарная ответственность», «бенефециарный владелец», «контролирующее должника лицо». Не знаете, какое отношение имеют эти определения к ограниченной ответственности ООО? Самое прямое.
Рассказываю кратко:
- субсидиарная ответственность - это дополнительная и неограниченная ответственность руководителей и учредителей ООО по обязательствам своей организации;
- бенефециарный владелец (он же конечный выгодоприобретатель) - лицо, которое является фактическим собственником компании, даже если в состав учредителей оно не входит;
- контролирующее должника лицо - лицо, имеющее или имевшее в последние два года перед признанием ООО банкротом возможность влиять на его деятельность.
А теперь подробнее.
Пока ООО в добром здравии, работает и отвечает по своим обязательствам, никто на личное имущество учредителей посягать не вправе. Но если бизнес не пошёл или компания изначально создавалась не с самыми чистыми намерениями, то при наличии непогашенных долгов перед кредиторами общество обязано объявить себя банкротом.
И вот тут при нехватке капитала ООО для покрытия своих долгов в силу может вступить статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников… на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».
Да, конечно, кредиторы должны доказать, что к банкротству общества и наличию непогашенных долгов привели именно действия участников или других контролирующих лиц. И доказывают! Интересующиеся могут поискать в сети обзор арбитражной судебной практики по делам о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей (участников) ООО. Такие иски активно рассматриваются в судах с 2009 года, и учредители действительно расплачиваются своим имуществом по обязательствам созданной ими компании. Вот такая получается неограниченная «ограниченная» ответственность.
«Позвольте, - скажете вы, - а почему мы говорим только об ответственности участников ООО? А если фирмой руководил сторонний директор. К нему и все вопросы.»
Ну, во-первых, согласно статистике нашего сервиса по подготовке документов для регистрации ООО и ИП , всего лишь в 19% случаев директором становится сторонний наёмный работник не из числа учредителей (6775 из 35462 комплектов документов). А во-вторых, как раз для того, чтобы не перекладывать всю ответственность за банкротство на руководителя, часто номинального, закон № 127 «О несостоятельности» ввел понятие «контролирующее должника лицо».
Под этими лицами понимают, в том числе, участников ООО, которые давали директору указания действовать определённым образом. И не только действующих участников, но и тех, кто входил в состав общества не далее, чем два года назад. Директор, который тоже несёт свою долю ответственности, может от неё освободиться, если докажет, что при доведении компании до банкротства действовал по прямому указанию учредителей.
Более того, в отношении лиц, контролирующих должника (читай - участников ООО), действует презумпция вины. Это означает, что пока не доказано иное, считается, что общество стало банкротом благодаря их действиям или бездействию, если:
- сделки, которые причинили вред кредиторам, совершены с одобрения или в пользу контролирующего лица;
- обязательные документы бухгалтерского учета отсутствуют или искажены.
Можно ли избежать субсидиарной ответственности участников, если не заявлять о банкротстве, а быстро распродать всё, что осталось из имущества, и ликвидировать ООО? Можно, конечно, но не советую, чтобы, кроме разборок с кредиторами, не попасть ещё и под уголовную ответственность по статье 195 УК РФ.
К сожалению, а для кредиторов к счастью, ООО так просто не закроешь. Это ИП может сняться с регистрационного учета всего за пять дней и с долгами. Его кредиторы тоже, конечно, в покое не оставят, но закрыть ИП с долгами вне процедуры банкротства можно. Кстати, предпринимателю в некоторых случаях даже выгодно признать себя банкротом, но это уже другая история.
Что касается ООО, то если в процессе ликвидации выясняется, что его имущества для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, ликвидационная комиссия обязана подать заявление о банкротстве. Поэтому не стоит верить сомнительным объявлениям организовать быструю ликвидацию ООО с долгами без процедуры банкротства.
Для защиты интересов кредиторов при выводе активов (это когда всё имущество компании быстро и недорого распродается, часто своим же людям) законом о банкротстве введена глава об оспаривании сделок должника. Эти нормы позволяют оспорить сделки, совершённые с целью вывода активов, и вернуть реализованное имущество или его действительную стоимость в конкурсную массу. Причем, сделки, совершенные не только накануне подачи заявления о банкротстве, а за предыдущие три года.
Об удовлетворении своих интересов за счёт участников ООО заявляет и государство. Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации … недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации ».
Приведем пару показательных примера привлечения к субсидиарной ответственности участников ООО и лиц, контролирующих должника:
- ООО «ТД Вега», имея собственный непогашенный кредит на сумму 93 млн рублей, по решению общего собрания участников становится поручителем по кредиту для ООО «Арт Вижен Групп». Объём взятых на себя обязательств по договору поручительства - 122 млн рублей, при этом балансовая стоимость активов «ТД Вега» составляет только 99 млн рублей. Для подписания договора поручительства не имелось никакой экономической целесообразности, и в результате действий руководителя и участников ООО «ТД Вега» доведено до банкротства. Суд признал вину руководителя и двух участников общества и привлек их к субсидиарной ответственности: по 42,6 млн рублей с каждого. (Определение арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-82872/10-70-400"Б").
- Участники ООО «Дуслык» в процессе реорганизации вывели все активы в другую созданную ими компанию. При этом само общество имело задолженность по налогам, и ИФНС обратилась с заявлением о признании ООО «Дуслык» несостоятельным. В рамках привлечения к субсидиарной ответственности суд обязал участников общества выплатить задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей. (Решение арбитражного суда Республики Башкортостан по делу № А07-7955/2009).
В общем, вести бизнес надо осмотрительно. И если что-то пошло не так, а такое происходит чаще, чем если что-то пошло на «ура!», то 10 тыс. рублями уставного капитала можно не отделаться. Спасибо за внимание.
И да, чуть не забыл, Василию из примера выше реально надо напрячься и вернуть как минимум деньги сотрудникам. Или же быть готовым ко всему.
Тем, кто заинтересовался данной темой и для кого она оказалась злободневной, рекомендуем ознакомиться со статьёй: