Согласно нормативам ГК РФ (п. 2 ст. 861), юридическое лицо, каковым и является общество с ограниченной ответственностью, все расчеты должно вести в безналичной форме, если сумма таковых превышает 100 тыс. руб. С точки зрения контролирующих органов, идеальное ООО все свои финансовые операции, в том числе и расходные, должно осуществлять исключительно через механизм безналичного перечисления. На практике же зачастую возникает необходимость получить средства для оплаты тех или иных расходов наличными. И вот на этом этапе и начинают возникать различные осложнения.

Основную суть этих сложностей можно выразить так: коль скоро деньги на р/с организации являются ее собственностью, то за их расходование будет необходимо отчитаться перед банком. Причем не имеет значения, кто именно будет расходовать средства: единственный учредитель (по сути — владелец), один из компаньонов, директор или рядовой сотрудник. Да и само снятие возможно только на строго определенные нужды.

Зачем могут понадобиться средства?

Ситуаций, когда деньги нужны именно в наличном виде и в довольно приличной сумме, бывает немало. Это и банальная закупка самых разных товаров/комплектующих/материалов для работы, и оплата тем контрагентам (в основном частным предпринимателям), которые категорически не хотят принимать оплату безналом, и даже поездки по делам фирмы.

Иногда бывает и такое, что деньги нужны одному из учредителей либо сотруднику на сугубо личные нужды. Если речь не идет об откровенно «липовых» целях (скажем, покупка самолетных запчастей для ателье), то все эти поводы для похода в кассу за хрустящими бумажками достаточно весомы в глазах банкиров.

О снятии денег с расчетного счета ООО рассказывается в видеоролике.

Снимаем средства по закону

Первое условие легального снятия средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (независимо от системы налогообложения) – это привязка планируемых расходов к реальной деятельности ООО. Законодательство допускает несколько статей расходов.

Выплата дивидендов. Учредитель (соучредители) организовывали предприятие для получения дохода, а значит, имеют полное право на получение части прибыли от его деятельности. Подтверждает это и Федеральный Закон «Об ООО» (п.1 ст. 28).

Нюансы: в качестве дивидендов может быть выплачена часть или вся чистая прибыль компании за квартал, при условии, что такое решение примет ежеквартальное собрание учредителей. В этом случае необходимо предварительно начислить и уплатить со счета ООО налог в сумме 9%. Дивиденды нельзя выплачивать чаще, чем раз в квартал.

Заработная плата сотрудникам. Может выплачиваться наличными через кассу либо перечисляться на карточки. Самый удобный способ легального обналичивания денег при условии, что налог на доход физлица (сотрудника) в размере 13% выплачивается своевременно. У этой статьи расходов нет ограничений ни по сумме, ни по периодичности выплат, что особенно удобно в случаях, когда единственным владельцем и сотрудником является сам директор.

Нюансы: Документация по начислению сумм оплаты труда должна как минимум быть. В нее входят приказ о принятии на работу (плюс заполненная трудовая) либо трудовой договор, где оговаривается сумма и схема начисления заработной платы, табель рабочего времени, ведомость расчета ЗП.

Хозяйственные расходы. Самая разнообразная по содержанию статья затрат. Сюда может входить покупка чего угодно: от канцтоваров до относительно недорогого оборудования (помним про ограничение в 100 т.р.!) и товаров. Сюда также можно отнести и выплаты по аренде автотранспорта, оплату услуг физлиц без регистрации статуса индивидуального предпринимателя по разовым договорам на выполнение определенных работ (составление отчетности, ремонтные работы и т.д.). Обязанность по оплате НДФЛ и в этих случаях возлагается на ООО.

Нюансы: банки при выдаче средств на хозяйственные расходы берут комиссию, размер которой может варьироваться от 0,1 до 0,5% от суммы. Все расходы необходимо подтверждать чеками, накладными, актами выполненных работ.

Командировочные расходы. Весомым поводом в глазах банка станет и получение наличных для командировки.

Нюансы: средства выдаются в подотчет только сотрудникам, а по завершении поездки этот человек должен предоставить авансовый отчет и вернуть остаток средств, если он будет, в кассу.

Предоставление/возврат займа физлицу. ООО имеет право выдать свободные средства со своего счета в качестве займа как физическому, так и юридическому лицу. Правда, во втором случае опять же все упирается в необходимость безналичных расчетов. А вот по первому случаю особых ограничений не предусмотрено. Выдавать займ можно на любой срок, как сотруднику либо учредителю, так и не связанным лицам. Получить средства можно и для погашения задолженности по займу перед сторонним лицом (организацией).

Нюансы: формально заем может быть и беспроцентным, но налоги и в этом случае платить придется. Связано это с тем что неначисленные проценты (если процентная ставка ниже 2/3 от ставки рефинансирования) признаются доходом и подлежат обложению НДФЛ. Сам налог на доходы физлица рассчитывается как 35% от суммы, составляющей разницу между суммой процентных выплат по договору займа и аналогичной величиной, составляющей 2/3 ставки рефинансирования. Да и займ, каким бы беспроцентным и долгосрочным тот ни был, придется однажды вернуть.

Помимо вышеперечисленных, существуют еще и нелегальные или просто сомнительные схемы вывода средств со счета ООО, но при серьезной проверке такие пассажи чреваты серьезными штрафами.

Документальное оформление

Само получение денег в кассу организации осуществляется при помощи чека. Для этого необходимо оформить чековую книжку (это занимает от нескольких минут до 2 недель в разных банках и обойдется в небольшую сумму). Кроме того, потребуется предоставить в банк карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера. Если директор работает без бухгалтера, то в карточке и чеках будет стоять только его подпись в каждой графе.

Получать наличность может любой сотрудник компании. Некоторые банки требуют в обязательном порядке предоставить доверенность на получение, но это условие по законодательству необязательно. Правила оформления чека стоит уточнить в самом банке – там обычно предоставляют образцы для заполнения.

Если предстоит получить довольно крупную сумму, желательно заранее заказать наличность в банке. Как правило, в этом случае комиссионный сбор бывает значительно ниже. В самом банке необходим паспорт лица, уполномоченного на получение суммы.

После получения денег их необходимо оприходовать в кассу приходным ордером. Затем в этот же день деньги выдаются тому, кому они предназначались (следите за лимитом кассы!) на основании:

• платежной ведомости – если речь идет о зарплате или выплате дивидендов;
• расходного кассового ордера – для подотчетных средств на командировки, хоз. нужды или выдачу/погашение займа.

Проведенные расходы после получения подтверждающих документов должны быть занесены в соответствующие реестры учета. Остаток денег по кассе нужно вернуть в банк.

Вариантом обналичивания денег со счета ООО можно считать и перевод средств на карточку директора или сотрудника с последующим снятием средств через банкомат, но банки рассматривают это скорее как способ безналичного расчета.

Для любого частного предпринимателя жизненно необходимо иметь расчетный счет, чтобы нормально вести бизнес. Счет нужен для осуществления расчетов с контрагентами; на него поступают все деньги за предоставленные услуги или проданные товары, и с его помощью коммерсант ведет свои расходы. Но, хотя все средства, которые находятся на счете, являются собственностью предпринимателя, вывести их оттуда не всегда просто. Существуют несколько нюансов, которые необходимо учитывать перед тем, как снять деньги с расчетного счета ИП.

Определение целей

Предприниматель может снимать деньги на разные цели. Но как правило, это:

• личные нужды;
• для расчета с контрагентами.

Все эти цели обязательно указывать во время операции снятия. Также финансовые учреждения требуют, чтобы в расчетном документе указывали «без НДС», «Не облагается НДС» или другую похожую по смыслу фразу.

На личные нужды

Снятие денег с расчетного счета ИП никак законодательно не ограничивается: предприниматель может получить любую сумму, не превышающую остаток на счете. Во время этой операции в расчетном документе необходимо будет только указать: «на личные нужды», «снятие прибыли» и т. п.

Для расчетов с контрагентами

Снятие наличных ИП с целью осуществления оплаты за материалы или продукцию – довольно популярный вид расчетов, так как часто случается, что наличными расплатиться проще и быстрее.

Преимущество расчетов «живыми деньгами»:

• быстрее. Получив наличные, контрагент сразу отпускает покупателю оплаченный товар, не нужно ждать, пока банк перечислить деньги;
• дешевле. Некоторые физлица и предприниматели делают скидки при оплате за товар или услуги наличными.

Недостатком наличных расчетов с контрагентами является ограничение по сумме снятия с кассы – она не должна превышать 100 тысяч рублей.

Документальное оформление расчетов с контрагентами

При снятии денег с целью расчетов необходимо правильно оформить все документы, чтобы у проверяющих органов не возникло вопросов, куда были потрачены средства, и не было ли нарушено законодательство.

Банк, мало интересует цель использования денег: он только следит, чтобы сумма снятия не превышала указанный лимит, а если деньги снимаются с целью оплаты труда, чтобы был оплачен подоходный налог.

Документами, которые могут засвидетельствовать трату наличных средств на покупку, являются:

Еще одним нюансом, который необходимо учитывать при снятии денег с целью оплаты по договору, – необходимость указывать в расчетном документе назначение: «для оплаты по договору №……(ФИО поставщика)». Такой способ позволит избежать путаницы в бухгалтерии при составлении отчетов.

Возможные проблемы

При расчетах наличными, чтобы сэкономить, продавцы не всегда предоставляют покупателю подтверждающие операцию документы. Это выгодно как покупателю – он приобретает товар с дисконтом, так и продавцу – ему не нужно декларировать свой доход и платить с него налоги. Такие расчеты между сторонами называются еще теневыми. Государство с помощью контролирующих и фискальных органов старается бороться с такой формой расчетов.

Поэтому снятие наличных с расчетного счета ИП всегда находится под пристальным контролем налоговой инспекции, особенно в тех случаях, когда в назначении расчетного документа указываются «личные нужды. Без НДС».

Документальное оформление снятия наличных

Снятие наличных с расчетного счета ИП можно осуществить следующими способами:

• с помощью чека;
• перечислив на корпоративную карту;
• с помощью расходного ордера.

При открытии расчетного счета сотрудники банка предлагаю своим клиентам сразу же оформить чековую книжку или открыть корпоративную пластиковую карту. Оба этих инструмента предоставляют прямой доступ к счету клиента. Все они имеют как преимущества, так и недостатки.

Также необходимо заметить, что использование того или иного банковского продукта не бесплатное, финансового учреждения. Поэтому при рассмотрении, чем лучше пользоваться, нужно учитывать еще стоимость обслуживания.

Пожалуй, единственным преимуществом чековой книжки является то, что с ее помощью можно снять большие суммы денег. Недостатков, которые снижают привлекательность этого расчетного документа, достаточно много, среди них:

• необходимость правильного заполнения бланка чека;
• чтобы снять деньги из кассы банка, обязательно как минимум за день нужно сделать заказ наличных;
• по чеку, как правило, выше, чем при использовании пластиковой карты.

Преимущества пластиковой карты:

• свободный доступ к счету – деньги можно снять из любого банкомата или терминала;
• отсутствие необходимости заказывать деньги в кассе банка;
• более дешевый банковский продукт – комиссии за открытие и обслуживание платежной карты меньше, чем при обслуживании чеков.

Недостатком этого банковского продукта является ограниченность по снятию денег в день или за одну операцию. Это делается с целью обеспечения безопасности расчетов: абсолютно , превышать которые без предварительного согласия банка не получится.

Использование расходного ордера является скорее вынужденной операцией, чем постоянной. Применение расходного ордера осуществляется только в экстренных случаях, когда у клиента по каким-то причинам отсутствуют чековая книга и пластиковая карта, а ему срочно нужны деньги.

Расчетный счет индивидуального предпринимателя: Видео

Снять деньги с расчетного счета ООО можно только при наличии оснований и с учетом законодательных требований. Как правило, вопрос реализации процедуры интересует бизнесменов, которые желают вывести прибыль, полученную в результате ведения деятельности, из оборотных активов.

ООО, в отличие от ИП, имеет статус юридического лица, соответственно, финансовые зачисления поступают не на счет учредителей общества, а на р/с организации. В этом и заключается сложность вывода средств. Чтобы обналичить деньги, принадлежащие организации, одного желания участников общества недостаточно, сделать это можно только при наличии законных оснований.

Как легально обналичить деньги с расчетного счета ООО, вы сможете узнать из данной статьи. Материал содержит сведения о том, как вывести средства на личные нужды предпринимателя, а также на зарплату, выдачу займа, расходы и иные нужды.

Снятие средств с расчетного счета ООО и ИП: особенности и основные различия

Несмотря на то, что ООО и ИП являются оптимальными формами организации деятельности для представителей малого бизнеса, данные организационно-правовые формы имеют ряд отличий. Так, ИП, в отличие от ООО, не имеет статуса юридического лица. С одной стороны, это усложняет ведение бизнеса, поскольку в отношении юрлиц законодательством установлено больше требований, с другой - дает больше возможностей. Не секрет, что ООО более привлекательно для крупных компаний, поэтому у него есть больше шансов на построение выгодных бизнес-отношений.

Помимо этого, учредители ООО не имеют возможности свободно выводить деньги со счетов компании. ИП же может обналичить средства, размещенные на его счете, в любой момент и на любые цели.

Ограничения, установленные для ООО, обоснованы следующим:

• согласно гражданскому законодательству, средства, размещенные на расчетном счете ООО, являются собственностью данного общества, а не его основателей. Следовательно, распоряжаться прибылью имеет право исключительно юридическое лицо, учредители, в числе которых находятся и представители административного звена, подобного права не имеют;
• в соответствии с нормами ГК РФ организации вправе производить расчетные операции только в безналичной форме. Исключение составляют случаи, когда сумма перечисления не превышает 100 тысяч рублей. Деньги, полученные ООО в качестве оплаты товаров и услуг, подлежат внесению на р/с организации через банк. Следует отметить, что законодательство предоставляет предприятию возможность хранить определенную сумму в кассе, деньги сверх установленного лимита в конце рабочего дня следует вносить на счет общества. Данное требование закреплено в специальном указании ЦБ, регламентирующем порядок кассовых операций…».

В случае возникновения необходимости средства, размещенные на р/с организации, можно обналичить. Когда и как это можно сделать, читайте далее.

Основания для вывода денег, принадлежащих организации

Несмотря на наличие установленных ЦБ РФ и другими уполномоченными органами ограничений, снять деньги с р/с ООО все же можно. Существуют специальные правовые нормы, целью которых является регламентация и разъяснение порядка реализации процедуры.

Итак, легально обналичить средства, принадлежащие ООО, можно в таких случаях:

1. для оплаты труда сотрудников предприятия (выплата зарплаты), а также произведения выплат, предусмотренных социальными нормативно-правовыми актами;
2. для покрытия расходов организации;
3. для оплаты командировочных;
4. для распределения средств из разряда чистой прибыли между участниками общества (на личные нужды). В соответствии с ФЗ «Об ООО» учредители общества имеют право на распределение полученной предприятием прибыли с учетом размера их долей;
5. для выдачи займа физическому лицу.

Обратите внимание! Если вывод средств требуется для возмещения расходов, понесенных предприятием в ходе ведения деятельности, целесообразность проведения данной операции нужно подтвердить документально. В данном случае речь идет о соответствующей расходной документации.

Использование других способов вывода средств, предусматривающих проведение нелегальных операций, в числе которых заключение мнимых и фиктивных сделок, является нарушением законодательства и влечет за собой привлечение виновного лица к юридической ответственности.

Остановимся более детально на представленных ранее способах вывода средств с расчетного счета ООО. Чаще всего обналичивание средств происходит с целью оплаты труда сотрудников предприятия. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым законодательством, получателями являются работники, оформленные в компании официально.

Подтверждением официального трудоустройства лица, дающим ему право на получение зарплаты, является наличие соответствующей документации.

К таковой относят:

• трудовое соглашение;
• трудовая книжка;
• приказ о приеме на работу.

Представленный перечень не является исчерпывающим. К кадровой документации можно отнести материалы, содержащие соответствующую информацию и имеющие отношение к делу.

Заработная плата сотрудников предприятия облагается налогом. При этом способ выплаты, то ли это наличный расчет, то ли перечисление денег на карту, не имеет значения. Согласно налоговому законодательству размер подоходного налога составляет 13% от суммы оклада. Помимо НДФЛ, с зарплаты удерживаются средства, предназначенные для оплаты страховых взносов. На данный момент величина платежа составляет около 30%.

Уклонение от уплаты налогов, а также других обязательных сборов, наказывается законом.

Вывод средств с целью распределения прибыли

Еще одним законным основанием снятия наличных является распределение прибыли между основателями общества. Каждый учредитель имеет свою долю в уставном капитале ООО, соразмерно величине, которой и производится распределение.

Сведения о величине частей участников общества, как правило, содержаться в его уставных документах.

Во время реализации процедуры необходимо учитывать следующие нюансы:

• снятие средств для распределения прибыли производится в установленные сроки и через определенные периоды. К примеру, раз в квартал, полугодие или год. Учредители ООО имеют право устанавливать периодичность самостоятельно. Также они наделены полномочиями для определения сроков и способа выплаты;
• в некоторых случаях ООО не вправе распределять и выплачивать прибыль. Законодательное обоснование данного ограничения, а также условия его применения прописаны в ФЗ №14.

Обратите внимание! Прибыль относят к категории доходных средств, соответственно, она облагается налогом. Для резидентов РФ размер НДФЛ стандартный, 13%, иностранцы же должны заплатить немного больше, 15%.

Как обналичить средства для выдачи займа физическому лицу

Согласно нормам гражданского законодательства ООО вправе выдавать займы как физическим, так и юридическим лицам. Если заемщиком выступает организация, перечисление средств производится безналичным способом, на расчетный счет заемщика. Физическим лицам ссуду можно выдать наличными.

Условия и порядок реализации процедуры установлен ГК РФ и регламентирован его нормами.

Особенности предоставления займа юрлицам:

• сделка обязательно должна иметь письменную форму. Передача средств происходит на основании договора;
• соглашение считается заключенным в момент предоставления заемщику ссуды;
• договор должен иметь обязательные реквизиты, в числе которых дата его составления и подписи сторон, а также содержать условия выдачи денег и их возврата.

Сотрудник ООО, также как и другие граждане, может оформить заем. Перечисление средств, при этом, как правило, производится на его пластиковую карту. Одолженные средства подлежат возврату.

Варианты возврата займа сотрудником компании:

1. возврат суммы в полном объеме за один раз;
2. удержание долга из заработной платы заемщика частями. Согласно трудовому законодательству размер вычетов не может превышать 20 %.

Второй способ, как правило, используется по согласованию сторон, если такое условие предусмотрено договором.

Не стоит забывать о налогообложении. Заем облагается налогом в размере 35% при условии, что заемщик получает материальную выгоду вследствие оформления ссуды.

Важно! Если сотрудник со временем утратил возможность погасить задолженность и долг был списан, полученные ранее средства автоматически переходят в разряд доходных, соответственно, заемщик должен заплатить подоходный налог.

Снятие денег на покрытие расходов и иных нужд предприятия

Чтобы вывести средства на покрытие расходов, необходимо позаботиться о документации, подтверждающей их наличие. В данном качестве можно использовать:

• товарные чеки;
• накладные;
• кассовые чеки.

Как оформить запрос на вывод средств: тонкости процедуры

Снятие наличных с расчетного счета происходит на основании чека, который предоставляется в банк уполномоченным на выполнение операции лицом. Убедившись в том, что чек заполнен корректно, сотрудник банка отрывает его от корешка.

Обязательными реквизитами чека являются:

• дата вывода средств;
• сумма, которую следует обналичить;
• данные паспорта лица, уполномоченного на снятие средств;
• подписи руководителей организации;
• целевое назначение операции по выводу средств.

Надлежащее заполнение чека и наличие законных оснований является гарантией успешной реализации процедуры.

Как снять деньги с расчетного счета ООО?

Как снять деньги с расчетного счета ООО — актуальный вопрос для собственников бизнеса, которые уже начали получать прибыль. О том, какие имеются законные основания для получения денег со счета ООО в наличной форме, расскажем в нашей статье.

Снятие наличных с расчетного счета ООО и ИП: в чем различия

В отличие от индивидуальных предпринимателей, имеющих право свободно распоряжаться имеющимися на банковском счете средствами, у общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) есть определенные препятствия для свободного вывода денег:

• Денежные средства, находящиеся на счетах ООО, — это деньги именно юрлица, а не его руководителя или собственников (п. 1 ст. 48, п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, распоряжаться средствами может именно юрлицо, а не отдельные его участники или руководители — физлица. Для сравнения, деньги на счете ИП — это собственность ИП, т. е. гражданина, пусть и являющегося хозяйствующим субъектом.
• ГК РФ обязывает юрлиц вести расчеты только в безналичной форме, за исключением случаев, когда их сумма находится в пределах 100 000 руб. (ст. 861 ГК РФ, п. 6 указания ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У). Даже если ООО получило наличные средства в кассу (например, за реализованные товары или оказанные услуги), такие деньги должны быть внесены на соответствующий счет в банке. Юрлицо правомочно установить определенный лимит, до достижения которого на конец рабочего дня наличные денежные средства могут храниться в его кассе. Сумма, превышающая такой лимит, должна быть сдана в банк для размещения на расчетном счете ООО (п. 2 указания ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У).

Итак, все деньги ООО подлежат хранению на расчетном счете, открытом в кредитной организации. В случае необходимости расходы могут осуществляться посредством снятия наличных средств со счета, если на то имеются законные основания.

Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: законные основания

Несмотря на существенные ограничения и контроль со стороны Центробанка, Росфинмониторинга, органов ФНС, все же имеются правовые нормы, разъясняющие, как снять деньги со счета ООО для предусмотренных законом целей.

К основаниям для снятия денег с расчетного счета относятся в т. ч. следующие:

• выплата заработной платы и осуществление соцвыплат сотрудникам;
• несение хозяйственных расходов;
• выплата командировочных (п. 2 указания № 3073-У, п. 6 указания № 3210-У);
• распределение чистой прибыли между участниками ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
• предоставление заемных средств таким ООО физлицу (ст. 861 ГК РФ) и др.

В целом поступившие в соответствии с нормами закона на расчетный счет деньги могут быть выведены в наличность для произведения участником или руководителем ООО предусмотренных законодательством и экономически обоснованных расчетов, и это не будет правонарушением. Именно такие способы получить наличные средства и будут рассмотрены далее в нашей статье.

Отдельно отметим, что получение денежных средств посредством «серых» схем, фиктивных документов или мнимых сделок и их обналичивание в целях сокрытия неучтенных доходов является противоправным деянием.

Обналичить деньги с расчетного счета ООО: выплата зарплаты

Получение наличных средств с банковского счета с целью выплаты заработной платы лицам (в т. ч. участникам ООО), трудоустроенным в данном ООО, — одно из самых распространенных законных оснований обналичивания денег.

При этом надлежит помнить, что выплата заработной платы (неважно, посредством перечисления на карту или выдачи в наличной форме) предполагает также уплату налога на доходы физических лиц (13% от суммы заработной платы) и страховых взносов во внебюджетные фонды (еще порядка 30% от суммы заработной платы).

Как вывести наличные деньги с расчетного счета ООО: распределение прибыли

Другое законное основание для получения наличных средств со счета — распределение чистой прибыли между участниками юрлица, которое осуществляется пропорционально долям таких участников в уставном капитале (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

При распределении и выплате прибыли участникам надо помнить о следующих нюансах:

• Законом установлено ограничение по срокам и периодичности распределения и выплаты прибыли. Эту периодичность (т. е. раз в квартал, полгода или год) ООО может выбрать по своему усмотрению (п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Также к правомочиям юрлица отнесено и право выбора способа и сроков осуществления выплат по данному основанию.
• Со стороны закона регламентированы случаи, когда ООО неправомочно выплачивать прибыль (в т. ч. распределенную) или даже принимать решение о ее распределении. Соответствующие условия перечислены в ст. 29 закона № 14-ФЗ.

Кроме того, при выплате прибыли у ООО возникает необходимость удержать налог из подлежащей выплате суммы по ставке 13% для физлиц — граждан РФ (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) и 15% (п. 3 ст. 224) для иностранных граждан.

Как вывести деньги со счета ООО: выдача займа физлицу

ООО может выдать заем как юрлицу, так и гражданину. В 1-м случае перечисление заемных средств должно быть произведено в безналичной форме, а во 2-м деньги могут быть выданы на руки со счета (ст. 140 ГК РФ).

Правила оформления займа регламентированы гл. 42 ГК РФ. Договор займа в данном случае (т. е. при участии юрлица) составляется в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ) и является заключенным с момента передачи денежных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Не запрещено перечисление суммы займа на пластиковую карту сотрудника, получающего заем (см. письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-06-01/351).

При выдаче и погашении займов ККТ не применяется и кассовые чеки не требуются (письмо Минфина России от 21.02.2008 № 03-11-05/40).

Заемные средства в дальнейшем надлежит вернуть. Если заем выдан сотруднику ООО, то по соглашению сторон допустимо производить удержание суммы долга из зарплаты такого лица. При этом размер удержаний не может быть более 20% от размера зарплаты (ст. 138 Трудового кодекса РФ).

Кроме того, выданная сумма облагается налогом на доходы физлиц по ставке 35% (ст. 224 ГК РФ) в ситуациях, когда у такого заемщика возникает матвыгода (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Если работнику будет прощен невозвращенный долг по займу, он будет его доходом, с которого надлежит уплатить НДФЛ (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-06/34520).

Как обналичить деньги со счета ООО: хознужды и расходы

Выдача денег со счета для указанных целей — еще одно основание для законного обналичивания средств юрлица.

При этом ООО следует побеспокоиться о наличии документации, подтверждающей факт целевого расходования снятых денег (товарных и кассовых чеков, товарных накладных и т. д.).

Отметим также, что небрежное оформление таких подтверждающих расходы документов, как товарные чеки, может повлечь признание выданных в подотчет наличных средств доходами физлица, облагаемыми НДФЛ (см. определение ВС РФ от 09.03.2016 № 302-КГ16-450).

Запрос на получение наличных с расчетного счета

Чтобы снять наличные средства со счета, уполномоченный представитель ООО (в т. ч. действующий по доверенности) должен представить в банк чек, в котором указаны:

• дата снятия;
• обналичиваемая сумма;
• Ф. И. О. получающего деньги лица, его паспортные данные;
• подписи лиц, уполномоченных на распоряжение средствами организации;
• цель использования обналичиваемой суммы.

Чек представляется для проверки сотрудником банка непосредственно в чековой книжке и, если заполнение надлежащее, отрывается от корешка.

Кредитная организация не уполномочена на осуществление контроля за соблюдением юрлицами кассовой дисциплины (см. письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25). Эта функция возложена на ФНС, которая при проведении проверки будет сверять цель снятия средств со счета и их фактическое расходование, которое надлежит подтвердить соответствующими документами.

Итак, получить наличность со счета ООО можно на законных основаниях, например для выплаты зарплаты сотрудникам, дивидендов, на хознужды или для передачи взаймы. Однако при этом надлежит учесть, что данные операции могут быть сопряжены с необходимостью уплачивать налоги и взносы, а также проценты банку за предоставление услуги.

← Вернуться